Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010
Tên tài khoản: 6271 – Chi phí nhân viên phân xưởng
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh NT SH Nợ Có 30/04 178 Trích KPCĐ 2% tháng 04 3382 12.923.350 30/04 179 Trích BHXH 16% tháng 04 3383 103.386.800 30/04 180 Trích BHYT 3% tháng 04 3384 19.385.625 30/04 181 Trích BHTN 1% tháng 04 3389 6.461.675 30/04 182 Trích tiền lương phải trảtháng 04/2010 3341 646.167.505 30/04 20 Cuối kỳ kết chuyển chi phí
SXC sang TK 1541 1541 788.324.355
Cộng phát sinh trong kỳ 788.324.355
Ngày 30 tháng 04 năm 2010 Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính )
59
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
60
NHÀ MÁY CÁN THÉP THÁI NGUYÊN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010 Tên tài khoản: 6273 – Chi phí dụng cụ sản xuất ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có
09/04 052 Xuất vật tư phục vụ sản xuất 1531 270.000
13/04 251 Điều chỉnh do xuất nhầm sangsửa chữa thường xuyên 1422 -59.600.000 …………..
30/04 297 Xuất vật tư phục vụ sản xuất 1531 9.780.000
30/04 20 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sảnxuất chung sang TK 1541 1541 21.382.696
Cộng số phát sinh trong kỳ 21.382.696
Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính )
61
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
NHÀ MÁY CÁN THÉP THÁI NGUYÊN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010 Tên tài khoản: 6274 – Chi phí khấu hao TSCĐ
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 30/04 012 Trích khấu hao TSCĐ 214 3.190.023.831
30/04 20 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sảnxuất chung sang TK 1541 1541 3.190.023.831
Cộng số phát sinh trong kỳ 3.190.023.831 3.190.023.831
Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính )
62
63
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
NHÀ MÁY CÁN THÉP THÁI NGUYÊN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010
Tên tài khoản: 6277 – Chi phí dịch vụ mua ngoài ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có
06/04 052 Điều chỉnh hạch toán nhầm hailần HĐ0066534 331 -16.564.887
13/04 251 trình đèn chiếu sáng đường bộChi phí nhân công SC công 1111 4.229.034 …………..
28/04 297 Chi phí mua sổ 3368 1.550.000
30/04 20 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sảnxuất chung sang TK 1541 1541 489.686.236
Cộng số phát sinh trong kỳ 489.686.236 489.686.236
Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính )
64
CÔNG TY CP GANG THÉP THÁI NGUYÊN NHÀ MÁY CÁN THÉP THÁI NGUYÊN
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010 Tên tài khoản: 6278 – Chi phí bằng tiền khác
ĐVT: Đồng Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 06/04 052 Trợ cấp chấm dứt hợp đồng 1111 6.831.000 ………..
27/04 251 Chi phí vận chuyển và hiệu
chuẩn máy thí nghiệm 1111 1.200.000 30/04 297 Trích ăn ca và bồi dưỡng độchại tháng 04/2010 3342 106.360.200
30/04 20 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sảnxuất chung sang TK 1541 1541 131.637.631
Cộng số phát sinh trong kỳ 131.637.631 131.637.631
Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
( Nguồn: Phòng kế toán tài chính )
65
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
66
NHÀ MÁY CÁN THÉP THÁI NGUYÊN
SỔ TỔNG HỢP TÀI KHOẢN Từ ngày 01/04/2010 đến 30/04/2010
Tên tài khoản: 627– Chi phí sản xuất chung ĐVT: Đồng
TK đối
ứng Tên tài khoản
Số phát sinh
Nợ Có
Số dư đầu kỳ
1111 Tiền mặt 5.151.394
1121 Tiền Việt Nam 4.824.300
1422 Chi phí chờ hết chuyển 68.495.814
1522 Vật liệu phụ 208.202.116
1524 Phụ tùng thay thế 313.769.806
1526 Phế liệu thu hồi 3.653.985 694.731.635
1531 Công cụ, dụng cụ 150.468.559
1541 Chi phí SXC dở dang 3.685.541.080
2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 3.190.023.831 242 Chi phí trả trước dài hạn
331 Phải trả cho người bán
334 Tiền lương nhà máy 646.167.505
3351 Chi phí trích trước SCL TSCĐ 3352 Bồi dưỡng hiện vật
3368 Phải trả các đơn vị nội bộ
3382 KPCĐ 12.923.350 3383 BHXH 103.386.800 3384 BHYT 19.385.025 3389 BHTN 6.461.675 Cộng số phát sinh trông kỳ Số dư cuối kỳ Ngày 30 tháng 04 năm 2010
Người ghi sổ Trưởng phòng kế toán Thủ trưởng đơn vị 67
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
( Nguồn: Phòng kế toán tài chín) 2.2.3 Tập hợp chi phí sản xuất
a, Tài khoản kế toán sử dụng
-Để tập hợp tất cả các chi phí trong tháng có liên quan đến tính giá thành sản phẩm nhà máy sử dụng TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
+ Gồm có: TK 1541: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang TK 1542: Chi phí sản xuất kinh doanh phụ dở dang
b, Tập hợp chi phí sản xuất sản phẩm thép thanh vằn D16( phôi 120 x 12m )
Cuối tháng sau khi khóa sổ kế toán các sổ TK 621, TK 622, TK 627, để thực hiện bút toán kết chuyển, kế toán vào phần bút toán khóa sổ rồi dùng dấu cách để chọn bút toán cần kết chuyển, sau đó nhấn F10 máy tính sẽ tự kết chuyển sang TK 154 Nợ TK 1541 115.276.737.640 Có TK 621 114.320.963.735 Có TK 622 297.286.996 Có TK 627 685.486.919 68
69
Nguyễn Thi ̣ Lan Lớp K29 B6
Trường CĐ KT-TC TN