6. Kết cấu đề tài
2.2.4.1. Tình hình biến động của tổng chi phí kinh doanh giai đoạn
Bảng 2.1: Bảng biến động của tổng chi phí kinh doanh giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: ngàn đồng
Chỉ tiêu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2012/2011 Năm 2013/2012
Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Số tiền trọng Tỷ (%) Chênh lệch % Chênh lệch % Chi phí kinh doanh 1.602.756.106 99,91 2.265.965.847 99,91 2.439.691.865 99,93 663.209.741 31,38 173.726.018 7,67 Chi phí khác 1.482.975 0,09 2.012.621 0,09 1.798.395 0,07 529.646 35,72 -214.226 -10,64 Tổng chi phí 1.604.239.081 100 2.267.978.468 100 2.441.490.260 100 663.739.387 41,37 173.511.792 7,65 (Nguồn: Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Công ty Xăng dầu Vĩnh Long)
Qua bảng trên ta thấy tình hình chi phí của công ty qua các năm đều tăng trong đó chi phí kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng cao
- Giai đoạn 2011 – 2012:
+ Ở giai đoạn này ta thấy tổng chi phí của công ty tăng 663.739.387.000 đồng tương ứng 41,37%. Sự gia tăng này là do có sự tăng lên của chi phí kinh doanh với mức tăng là 663.209.741.000 đồng, tương ứng 31,38%.
+ Tương tự, các khoản chi phí khác cũng tăng với mức tăng 529.646.000 đồng, tương ứng 35,72%. Sự gia tăng của chi phí khác đã góp phần làm cho tổng chi phí tăng lên một cách đáng kể.
Nguyên nhân chính làm cho chi phí kinh doanh tăng lên là do các quốc gia cung ứng dầu lớn trên thế giới đang siết chặt nguồn cung mặc khác nhu cầu sử dụng xăng dầu trong nước tăng cao mà chúng ta chủ yếu phải nhập khẩu xăng dầu và trong giai đoạn này lại có sự tăng lên của lãi suất vay ngân hàng nên chi phí tài chính tăng làm cho tổng chi phí kinh doanh của công ty tăng lên.
- Giai đoạn 2012 – 2013:
+ Chi phí lại tiếp tục tăng ở giai đoạn này, vẫn là sự gia tăng của chi phí kinh doanh, năm 2013 tăng 173.726.018.000 đồng tương ứng 7,67%. Tuy nhiên chi phí khác đã giảm, cụ thể giảm 214.226.000 đồng, tương ứng 10,64%. Do có sự gia tăng của chi phí kinh doanh đã làm cho tổng chi phí của Công ty tăng lên, với số tuyệt đối là 173.511.792.000 đồng và số tương đối là 7,65%.
Sự gia tăng lên như vậy cũng là do sản lượng tiêu thụ tăng. Công ty phải tốn thêm nhiều khoản chi phí cho việc bán hàng, chuyên chở, kho bãi….nên làm cho tổng chi phí tăng.
Nhìn chung, tổng chi phí qua các năm đều tăng mà tăng mạnh nhất giai đoạn 2011 – 2012. Trong đó, sự biến động của chi phí kinh doanh rất cao so với sự biến động của tổng chi phí và luôn chiếm tỷ lệ rất cao trong cơ cấu chi phí, năm 2011 chi phí kinh doanh chiếm 99,91%, năm 2012 cũng chiếm 99,91% và năm 2013 là 99,93%. Vì thế sự biến động của chi phí kinh doanh đóng vai trò quan trọng cho sự biến động của tổng chi phí, ta sẽ phân tích kỹ lưỡng hơn đối tượng này thông qua việc xem xét, đánh giá sự ảnh hưởng của các chi phí thành phần đến chi phí kinh doanh .