2 17.61.11 Ngày tháng năm
TỜ KHAI THUẾ GTGT Tháng 1/
Tháng 1/2004
Tên cơ sở: Công ty 247 - XN X19 Mã số:
Địa chỉ:……….. Đơn vị tiền: đồng VN
STT Chỉ tiêu kê khai Doanh số (Chưa
tính thuế) Thuế GTGT
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra
2 Hàng hoá dịch vụ chịu thuế GTGT a Hàng hoá xuất khẩu thuế suất 0% b Hàng hoá dịch vụ thuế suất 5%
c Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% 2.485.671.992 248.567.199 d Hàng hoá dịch vụ thuế suất 20%
3 Hàng hoá dịch vụ mua vào
4 Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào
5 Thuế GTGT được khấu trừ
6 Thuế GTGT phải nộp (+) hoặc được thoái (-) trong kỳ
7 Thuế GTGT kỳ trước chuyển qua a Nộp thiếu
b Nộp thừa hoặc chưa được khấu trừ
20.661.737
8 Thuế GTGT đã nộp trong tháng 9 Thuế GTGT đã được hoàn trả
trong tháng
10 Thuế GTGT phải nộp tháng này
Phần dành cho cơ quan thuế Giám đốc
Số thuế GTGT Xí nghiệp phải nộp được tính theo phương pháp khấu trừ với mức thuế suất là 10%.
Trên cơ sở Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra được lập vào cuối tháng và căn cứ vào số thuế GTGT phải nộp trên Tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT.
Cụ thể: sản phẩm của Xí nghiệp sản xuất ra chịu thuế suất 10% nên kế toán ghi vào dòng Hàng hoá dịch vụ thuế suất 10% trên Tờ khai thuế GTGT.
Ghi vào cột doanh số và cột thuế GTGT số liệu ở dòng tổng cộng của hai cột đó trên Bảng kê.
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT của hàng hoá mua vào và xác định số thuế GTGT được khấu trừ trong tháng và ghi vào dòng Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào
Dòng Thuế GTGT phải nộp hoặc được thoái thu được tính như sau:
Thuế GTGT phải nộp hoặc được thoái thu =
Thuế GTGT hàng hoá dịch vụ chịu thuế -
Thuế GTGT được khấu
trừ
Khi nộp thuế kế toán phản ánh định khoản: Nợ T K 3331:
Có TK 111, 112
• Kế toán hàng bán bị trả lại:
Thành phẩm của Xí nghiệp đã được bộ phận KCS kiểm tra nghiêm ngặt về chất lượng trước khi giao cho khách nên việc xảy ra hiện tượng hàng hoá kém phẩm chất là gần như không có. Tuy nhiên, quy trình sản xuất của Xí nghiệp trải qua nhiều khâu, từ khi đi đo cho khách hàng, viết phiếu đo và phiếu đo này được luân chuyển theo trình tự của quy trình sản xuất do đó có thể dẫn đến hiện tượng sai lầm hoặc làm thất lạc vì vậy thành phẩm cuối cùng có thể không chính xác so với số ban đầu. Trong trường hợp này Xí nghiệp chấp nhận nhận lại hàng và thường sửa chữa sau đó giao lại cho khách hàng.
Khi nhận được hàng do khách trả lại thủ kho viết phiếu nhập kho như sau:
Biểu số 24:
Đơn vị: Công ty 247 - XN X19