2 17.61.11 Ngày tháng năm
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15/1/
Ngày 15/1/2004
Mẫu 01
Họ tên người giao hàng: Đ/c Mận - VKS Lai Châu Theo HĐ số:………. Nhập tại kho:
Số TT Tên sản phẩm Mã số ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Chứng từ Thực nhập 1 Bộ đông VKS Bộ 04 04 415.080 1.660.32 0
- Ở kho: Thủ kho sẽ tiến hành kiểm tra lại hàng hoá nhận lại theo chỉ tiêu số lượng và quy cách, đồng thời nhân viên theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho thành phẩm ở phòng kế hoạch kinh doanh sẽ phản ánh vào Sổ kho và Sổ chi tiết thành phẩm số lượng hàng hoá nhận lại.
- Ở phòng kế toán: Căn cứ vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết thanh toán với người mua phần giảm số phải thu của khách hàng.
Trình tự kế toán hàng bán bị trả lại đối với những hàng nhập lại kho theo Phiếu nhập kho ngày 15/1 như sau:
+ Phản ánh doanh thu số hàng bán bị trả lại: Nợ TK 531: 3.042.400đ
Có TK 131: 3.042.400đ
+ Phản ánh số tiền trả lại cho người mua về thuế GTGT của số hàng trả lại. Trong trường hợp này vì khách hàng chưa thanh toán tiền hàng nên kế toán Xí nghiệp đã ghi giảm số phải thu:
Có TK 131: 304.240đ
+ Phản ánh giá vốn của số hàng nhập trả lại kho: Nợ TK 154: 2.456.490đ
Có TK 632: 2.456.490đ
Cuối tháng tổng hợp số liệu cột thành tiền trên các Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại kế toán phản ánh vào Nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 531: 20.404.810đ Có TK 131: 20.404.810đ
Kết chuyển hàng bán bị trả lại ghi giảm doanh thu: Nợ TK 511: 20.404.810đ
Có TK 531:20.404.810đ
Căn cứ vào Nhật ký chung ghi vào Sổ cái các tài khoản liên quan:
Biểu số 25:
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại Số hiệu: TK 531
NGS CT Diễn giải Tran