toán
KH Số HĐ Ngày HĐ
CL/2002 256952 2/6 Bưu điện Hà Nội 561.399 56.140 617.539
CB/2002 789243 2/7 Bưu điện Hà Nội 200.000 20.000 220.000
... ... ... ... ... ... ...
Tổng cộng 800.500.00
0 80.500.000 881.000.000
Ngày 5 tháng 7 năm 2002. Giám đốc Kế toán trưởng Chủ nhiệm công trình ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên)
*. Khi công trình hoàn thành, kế toán công ty nhận đựơc bảng tổng hợp chi phí và chứng từ gốc dùng làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất chung.
Biểu số 22:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng 7/2002 Tài khoản 627
NT Số CT Diễn giải TK Nợ TK Có PS
Đồng chí Tuấn hoàn ứng công trình tiểu học Đại Mỗ 627 141 1.245.321 Đồng chí Hà hoàn ứng công trình nhà văn hoá HSSV 627 141 175.000 .... ... ... ... Cộng 4.245.654 Ngày 5 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) Biểu số 23:
TRÍCH BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO
Tháng 7 năm 2002
Tính cho công trình: Trường tiểu học Đại Mỗ
TT CHỈ TIÊU T CHỈ TIÊU Tỷ lệ KH (% ) NỘI DUNG TOÀN DN TK 627 TK 642 NG SỐ KH 1 Số khấu hao tháng 7 3.500.000.000 35.000.000 25.000.000 10.000.000 Nhà cửa, vật kiến trúc 1.500.000.000 15.000.000 11.500.000 3.500.000 Máy móc thiết bị 1.700.000.000 17.000.000 13.500.000 3.500.000 Phương tiện vận tải 200.000.000 200.000 250.000 500.000
Thiết bị, DC quản lý 100.000.000 100.000 - 100.000
Ngày 1 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Trên cơ sở kế toán lên chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cái TK 627.
Chứng từ ghi sổ được lập theo trình tự thời gian do vậy chứng từ ghi sổ của TK 627 như sau:
Biểu số 24:
CÔNG TY XÂY DỰNG THANH NIÊN HÀ NỘI
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 7 năm 2002 Số: 15
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
Chi phí sản xuất chung 627 4.245.654
Tạm ứng 141 4.245.654
Cộng 4.245.654 4.245.654 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo ... chứng từ gốc
Người lập Kế toán trưởng (ký, họ, tên) (ký, họ, tên) Biểu số 25:
CÔNG TY XÂY DỰNG THANH NIÊN HÀ NỘI
SỔ CÁI
TK 627: CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Tháng 7 năm 2002
NTGS S
CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
1 2 3 4 5 6 7
28/7 Chi phí sản xuất chung 141 4.245.654 28/7 Kết chuyển chi phí sản xuất
chung 154 4.245.654
...... ...
Cộng phát sinh: 4.245.654 4.245.654
Ngày 31 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
3.5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: lương và các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên quản lý thuộc biên chế của công ty và lao động hợp đồng không thời hạn. Lương và các khoản trích theo lươngkgông đưa vào chi phí sản xuất chung mà đưa vào chi phí quản lý doanh nghiệp là vìchi phí sản xuất chung được tập hợp cho mỗi công tình có thể đảm nhận một lúc nhiều công trình khác nhau mặt khác, bộ máy quản lý của công ty rất gọn nhẹ, số lượng công nhân viên không nhiều nên phân bổ cho TK 627, cho từng công trình một thì rất phức tạp, kó theo rõi và không cần thiết do vậy kế toán tập hợp vào TK 642.
- Vật liệu dùng cho quản lý như: giấy, bút mực, vật liệu sửa chữa TSCĐ, đồ dùng, dụng cụ văn phòng...
- Chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho toàn doanh nghiệp.
- Các khoản thuế, phí và lệ phí.
- Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác như: nước, điện thoại, hội nghị, hội thảo,...
Tài khoản dùng để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp là TK 642.
Biểu số 26:
BẢNG KÊ CHỨNG TỪ
Tháng 7/2002 Tài khoản 642
NT Số CT Diễn giải TK Nợ TK Có PS
Cước phí điện thoại 642 111 3.500.000
Chi phí văn phòng Công ty 642 111 1.750.500
Chi phí hành chính Công ty 642 111 8.576.000
... ... ... ... (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Căn cứ vào bảng tổng hợp kế toán lên chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ vào sổ cái TK 642.
Biểu số 27:
CÔNG TY XÂY DỰNG THANH NIÊN HÀ NỘI
SỔ CÁI
TK 642: CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Tháng 7 năm 2002
NTG
S SHCTGSNT Diễn giải TKĐƯ Nợ Số tiền Có
1 2 3 4 5 6 7
Lương phải trả CNV 334 25.500.000 Các khoản trích theo lương 338 4.850.000 Cước phí điện thoại 111 3.500.000
... ... ... ...
Kết chuyển chi phí QLDN 142 65.257.000
Cộng phát sinh: 65.257.000 65.257.000
Số dư CK:
Ngày 31 tháng 7 năm 2002. Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)