- Hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ.
HÀNG TỒN KHO
Thủ tục Thực
hiện
GLV Ghi chú
Đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết, bảng cân đối nhập xuất tồn, sổ cái, báo cáo kiểm kê và bảng cân đối kế toán.
Kiểm tra, đánh giá các nguyên tắc kế toán, tính nhất quán mà đơn vị sử dụng để xác định giá phí của hàng tồn kho.
Kiểm tra 100% (hoặc chọn mẫu) phiếu nhập xuất kho, hóa đơn
mua vào của các nghiệp cụ nhập xuất.
Kiểm tra cách xác định giá phí của nguyên vật liệu, hàng hóa. Kiểm tra cách xác định đơn giá xuất kho nguyên vật liệu, hàng
hóa.
Kiểm tra cách tính toán giá thành sản xuất, sản phẩm dở dang.
Kiểm tra quyền sở hữu hàng hóa do bên thứ ba nắm giữ. Kiểm tra thủ tục chia cắt niên độ (lưu ý đặc biệt đến những
khoản mục hàng tồn kho có giá trị lớn)
Kiểm tra giảm giá hàng tồn kho. Lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
Các mẫu được chọn đã được thể hiện đầy đủ trên giấy làm việc
chưa.
Vấn đề nào còn phải xin ý kiến lên cấp trên. TẠM ỨNG Thủ tục Thực hiện GLV Ghi chú
Đối chiếu số liệu giữa bảng tổng hợp công nợ, sổ chi tiết, đối chiếu xác nhận công nợ tạm ứng cuối kỳ, sổ cái và bảng CĐKT
Kiểm tra tổng hợp đối ứng, nghiệp vụ đối ứng chi phí, những
nghiệp vụ bất thường.
Kiểm tra sự đầy đủ, phù hợp của các chứng từ tam ứng, hóa đơn
chứng từ hoàn ứng tương ứng với các nghiệp vụ phát sinh trên sổ chi tiết (theo mẫu)
Các mẫu được chọn đã được thể hiện đầy đủ trên giấy làm việc
chưa.
Vấn đề nào còn phải xin ý kiến lên cấp trên.