- Hệ thống kiểm soát nội bộ chặt chẽ.
TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Thủ tục Thực
hiện GLV Ghi chú
Kiểm tra tính hợp lý và tính nhất quán của nguyên tắc kế toán áp dụng theo quy định của các chuẩn mực, quy định tài chính hiện hành.
Kiểm tra tính chính xác của các số liệu (tăng giảm TSCĐ, khấu
hao, giá trị còn lại) trên bảng tổng hợp tài sản cố định.
Kiểm tra nguyên giá và khấu hao luỹ kế phù hợp với số liệu trên
sổ cái và BCTC.
Kiểm tra tổng hợp đối ứng, nghiệp vụ đối ứng chi phí, những
nghiệp vụ bất thường.
Kiểm tra hoá đơn mua TSCĐ, xác minh những chi tiết của TSCĐ với hóa đơn, hợp đồng hoặc các tài liệu liên quan đến quyền sở hữu TSCĐ đối với những TSCĐ tăng trong kỳ.
Kiểm tra hợp đồng thuê tài chính, đảm bảo giá phí tài sản thuê tài chính được xác định phù hợp theo quy định
Kiểm tra giá trị TSCĐ hình thành từ công trình XDCB hoàn thành: kiểm tra hồ sơ có liên quan đối với giá trị lớn. Kiểm tra việc chấp thuận đối với giá trị từng công trình. Đối chiếu với hợp đồng xây dựng.
Đối chiếu giá trị công trình XDCB đã hoàn thành với “Quyết toán công trình hoàn thành” đã được phê duyệt của cấp có thẩm quyền.
Xem xét việc thanh lý, chuyển nhượng TSCĐ trong kỳ. Kiểm tra khấu hao TSCĐ: phương pháp khấu hao phù hợp với
quy định hiện hành và nhất quán với năm trước.
Kiểm tra chênh lệch tăng/ giảm do đánh giá lại tài sản chính xác và hạch toán phù hợp với quy định hiện hành.
Kiểm tra quyền sở hữu đối với tài sản trình bày trên BCTC. Giá trị còn lại cuối năm của các TSCĐ hữu hình đã dùng để thế
chấp, cầm cố đảm bảo các khoản vay.
Nguyên giá TSCĐ cuối năm đã khấu hao hết nhưng vẫn còn sử dụng.
Nguyên giá TSCĐ chờ thanh lý
Các cam kết về việc mua, bán TSCĐ hữu hình có giá trị lớn trong tương lai.
Đảm bảo rằng không có bất kỳ sự kiện phát sinh sau ngày kết toán có mối liên hệ nhân quả với các nghiệp vụ trong niên độ.
Các mẫu được chọn đã được thể hiện đầy đủ trên giấy làm việc
chưa.
Vấn đề nào còn phải xin ý kiến lên cấp trên.