III. Phương pháp tính lương, tài khoản sử dụngvà phương pháp hạch toán:
BẢNG CHẤM CÔNG Ba nh nh theo quy àM ẫu sế ốt 01 L định 1141 TC/KD KT ĐTL Ng y 1/11/95 càủa BTC
BẢNG TỔNG HỢP LƯƠNG QUÍ 3NĂM
STT Diễn giải Tổng lương Tạm ứng Các khoản khấu trừ
Vệ sinh BHXH BHYT ủng hộ bão lụt Còn lĩnh kỳ II
I Văn phòng công ty: 48.920.700 17.000.000 98.000 1.201.500 302.700 230.000
Tháng 7 13.942.600 5.900.000 54.000 398.200 105.700 30.088.500
Tháng 8 14.868.700 5.400.000 44.000 417.200 96.300 7.484.700
Tháng 9 12.909.400 5.700.000 386.100 100.700 230.000 8.911.200
Lương chuyên gia: 6.492.600
Tháng 7 2.000.000
Tháng 8 2.000.000 2.000.000
Tháng 9 2.000.000 2.000.000
Lương cán bộ giám sát công trình: 2.000.000
Tháng 7 600.000 600.000
Tháng 8 600.000 600.000
Tháng 9
II Phân xưởng sản xuất hàng Poly: 97.988.500 47.050.000 358.000 518.400 597.400 845.000 48.619.700
Tháng 7 20.510.800 9.650.000 154.000 172.800 202.400 10.331.600
Tháng 8 46.434.500 22.500.000 204.000 172.800 205.000 23.352.700
Tháng 9 31.043.200 14.900.000 172.800 190.000 845.000 14.935.400
III Tổ sản xuất hàng gia công: 9.737.100 6.800.000 40.000 49.200 77.400 100.000 2.670.500
Tháng 7 2.709.300 2.000.000 20.000 16.400 25.800 647.100
Tháng 8 4.276.000 3.000.000 20.000 16.400 25.800 1.213.800
Tháng 9 2.751.800 1.800.000 16.400 25.800 100.000 809.600
Cộng 156.646.300 70.850.000 496.000 1.769.100 977.500 1.175.000 81.378.000
Chi tiền CBCNV ngày 2/9: 12.650.000 12.650.000
Quản lý văn phòng 2.600.000 2.600.000
Phân xưởng đồ chơi 9.050.000 9.050.000
Phân xưởng gia công 1.000.000 1.000.000
Tổng lương 169.296.30
Tổng quỹ lương cơ bản trích nộp các khoản theo lương là: 37.629.000đ. - Tổng số BHXH phải nộp quí 3 năm 2000 (tỷ lệ trích BHXH là 20%):
37.629.000 x 20% = 7.525.800 (đồng) + Số tiền BHXH thu qua lương là (tỷ lệ trích 5%):
37.629.000 x 5% = 1.769.100 (đồng)
+ Số tiền BHXH phải trích (15%) vào chi phí kinh doanh của công ty là: 37.629.000 - 1.769.100 = 5.756.700 (đồng)
Trong đó:
Tổ gia công cho YE : 1.555.200 (đồng) Phân xưởng đồ chơi: 147.600 (đồng) Văn phòng quản lý công ty: 4.053.900 (đồng) - Kinh phí công đoàn phải trích (2%) là:
37.629.000 x 2% = 752.580 (đồng) Trong đó:
Phân xưởng đồ chơi (Sản xuất Poly) : 207.360 (đồng) Tổ gia công : 19.680 (đồng) Văn phòng công ty : 525.540 (đồng)
- BHYT phải trích (3%) là: Theo hợp đồng kinh tế số 4817/HĐKT: Số tiền BHYT 6 tháng cuối năm 2000 phải nộp : 6.276.500 (đồng).
Vậy số tiền BHYT phải nộp quí 3 năm 2000 là:
6.276.500 : 2 = 3.138.250 (đồng) + Số tiền BHYT thu qua lương là: 977.500 (đồng) + Số tiền BHYT trích vào chi phí kinh doanh là:
3.138.250 - 977.500 = 2.160.750 (đồng) Trong đó:
Phân xưởng đồ chơi (SX hàng Poly): 1.194.800 (đồng) (Tổ gia công): 154.800 (đồng)
Văn phòng quản lý: 811.150 (đồng)
Dựa vào bảng tổng hợp lương và cách phân bổ trên lên chứng từ ghi sổ:
Chứng từ 14
Đơn vị: Cty mỹ nghệ XK & TTNT.