1. Tài khoản sử dụng:
Để theo dõi tình hình thanh toán tạm ứng TK141- Tạm ứng. 2. Kết sấu và nội dung TK141- Tạm ứng:
Bên nợ:
- Ghi các khoản tiền đã đã tạm ứng cho người nhận tạm ứng. - Số tiền tạm ứng thiếu đã chi trả cho người tạm ứng.
Bên có:
- Ghi các khoản tạm ứng đã thanh toán theo thực chi. - Số tiền tạm ứng thừa thanh toán.
Số dư bên nợ:
TK511
TK111,112 Nợ TK333 Có
Nộp thuế bằng tiền mặt, TGNH Thuthu hoế tính trên doanh ạt động
TK642,711,721 TK131 Tính v o chi phí KD, à TN HĐTC, HĐBT Nộp nh nà ước bằng các khoản khách h ng nà ợ TK421,334 TK311
Thuế lợi tức v thuà ế thu nhập. Vay ngắn hạn nộp các khoản nợ nh nà ước Thuế nhập khẩu v thuà ế trước bạ TK151,211, TK133 Cuối kì xác định số thuế GTGT được khấu trừ TK627 Thuế t i nguyên phà ải nộp
Số tiền tạm ứng chưa thanh toán 3. Phương pháp hạch toán:
BT1: Khi DN giao tiền tạm ứng cho người nhận tạm ứng, kế toán ghi: Nợ TK141: Tạm ứng
Có TK111, 112: Tiền mặt, TGNH
BT2: Căn cứ vào bảng kê khai tạm ứng thực chi xin thanh toán đã được duyệt, kế roán ghi:
Nợ TK152, 211, 331 627, 142, 335... Có TK141: Tạm ứng
- Thanh toán chênh lệch duyệt tạm ứng: + Nếu tạm ứng thừa:
Nợ TK111: Nộp quỹ số thừa
Nợ TK334: Trừ vào lương số thừa
Có TK141: Tạm ứng thừa đã xử lý + Nếu tạn ứng thiếu:
Nợ TK141: Số tạm ứng thiếu đã thanh toán Có TK111: Xuất quỹ thanh toán tạm ứng