VI. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu trong xí nghiệp XLĐ và KDDV.
3. Kế toán biến động giảm nguyên vật liệu.
ở Xí nghiệp XLĐ và KDDV, nguyên vật liệu được xuất dùng để phục vụ cho thi công công trình là chủ yếu, ngoài ra. Nguyên vật liệu còn được xuất dùng cho các xưởng sản xuất phụ, xuất cho quản lý …
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất; căn cứ vào nhu cầu sử dụng NVL; căn cứ vào lệnh xuất vật tư của GĐ, thủ kho ghi phiếu và làm thủ tục xuất kho.
Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán nhập dữ liệu vào máy theo đúng định khoản.
Trích các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 3/2004
Phiếu xuất kho số 042. Ngày 15/3 xuất xi măng cho thi công trạm 110 KV Phúc Yên.(Trang 73)
Phiếu xuất kho số 054 ngày 21/3 xuất xi măng cho công trình Phúc Yên (Trang 74 )
Phiếu xuất kho số 056 ngày 22/3 xuất xi măng cho công trình Quy Hợp.(Trang75)
Các số liệu từ các chứng từ trên được máy tự động ghi vào bảng phân bổ số 2. “Bảng phân bổ nguyên vật liệu và công cụ nhỏ”
Bảng phân bổ số 2. Dùng để tập hợp chi phí nguyên vật liệu liên quan trực tiếp đến từng công trình.
Bảng phân bổ số 2 là căn cứ để kế toán ghi Bảng kê số 3, Bảng kê số 4, Bảng kê số 5. Ngoài ra Bảng phân bổ số 2 còn làn căn cứ để ghi sổ cái TK 152.
Bảng kê số 3: được dùng để tính giá thực tế vật liệu trong tháng. (Trích bảng kê số 3 trang 80)
Ngoài ra hàng kỳ kế toán vật tư đối chiếu số lượng hàng tồn kho với thủ kho trên thẻ kho và để biết được số lượng của từng loại vật tư, nhóm vật tư ở bảng kê nhập, xuất, tồn đã được cải tiến trên máy vi tính theo từng mã số của vật tư. Cuối kỳ kế toán vật tư in bảng kê nhập - xuất - tồn để đối chiếu từng loại vật tư ( Trích bảng kê nhập - xuất - tồn TK vật liệu 152.1 tháng 3/2004 trang 80).
Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV. Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội
Mẫu số
Ngày 1- 11 - 1995 của BTC
Phiếu xuất kho .
Ngày 15 tháng 3 năm 2004 Nợ: 621 Có: 152.1 Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Hoà. Đ/c(bộ phận) : Cung ứng vật tư. Lý do xuất: Xuất cho công trình 110 KV Phúc Yên.
Xuất tại kho: Xuân Canh - Vĩnh Phúc STT Tên nhãn hiệu qui cách
vật tư (h2 SP)
Mã số
ĐVT S lượng Đ giá Thành tiền. Yêu cầu Thực xuất
01 Xi măng HT P30 Kg 102.000 102.000 668,428 68.179.656
…. ….. ….
….. …. …..
Cộng 68.179.656
Số tiền ( bằng chữ): Sáu mươi tám triệu một trăm bảy mươi chín nghìn sáu trăm năm mươi sáu đồng.
Xuất, ngày 15 tháng 3 năm 2004
Thủ trưởng ĐV KT trưởng Thủ kho Người nhận
Số: 042
Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV. Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội
Mẫu số
QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1- 11 - 1995 của BTC
Phiếu xuất kho .
Ngày 21 tháng 3 năm 2004 Nợ: 621 Có: 152.1 Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Hoà. Đ/c(bộ phận): Cung ứng vật tư. Lý do xuất: Xuất cho công trình 110 KV Phúc Yên.
Xuất tại kho: Xuân Canh - Vĩnh Phúc STT Tên nhãn hiệu qui cách
vật tư (h2 SP)
Mã số
ĐVT S lượng Đ giá Thành tiền. Yêu cầu Thực xuất
01 Xi măng HT P30 Kg 70.000 70.000 669,49 46.864.610
…. ….. ….
….. …. …..
Cộng 46.864.610
Số tiền ( bằng chữ): bổn mươi sáu triệu tám trăm sáu mươi tư nghìn sáu trăm mười
Xuất, ngày 21 tháng 3 năm 2004
Thủ trưởng ĐV KT trưởng Thủ kho Người nhận
Số: 054
Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV. Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội
Mẫu số
QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1- 11 - 1995 của BTC
Phiếu xuất kho .
Ngày 22 tháng 3 năm 2004 Nợ: 621 Có: 152.1 Họ tên người nhận hàng: Trần Văn Hoà. Đ/c (bộ phận). Cung ứng vật tư. Lý do xuất: Xuất cho công trình 110 KV Phúc Yên.
Xuất tại kho: Xuân Canh - Vĩnh Phúc STT Tên nhãn hiệu qui cách
vật tư (h2 SP)
Mã số
ĐVT S lượng Đ giá Thành tiền. Yêu cầu Thực xuất
01 Xi măng HT P30 Kg 30.000 30.000 669,49 20.084.700
…. ….. ….
….. …. …..
Cộng 20.084.700
Số tiền ( bằng chữ): Hai mươi triệu, tám mươi tư nghìn, bảy trăm đồng.
Xuất, ngày 22 tháng 3 năm 2004
Thủ trưởng ĐV KT trưởng Thủ kho Người nhận
Số: 056