Sổ chi tiết bỏn hàng CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ gốc
+ Giải thớch
Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng từ gốc để lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toỏn vào sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng để ghi vào Sổ cỏi. Chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào sổ chi tiết bỏn hàng.
Cuối thỏng, căn cứ vào sổ cỏi để lập bảng cõn đối số phỏt sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo Tổng số phỏt sinh nợ và cú của tất cả cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phỏt sinh trờn sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ. Tổng số dư nợ và dư cú của cỏc tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trờn bảng cõn đối số phỏt sinh phải bằng số dư của từng tài khoản trờn bảng tổng hợp chi tiết.
Sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn
Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 TK nợ: 632 – Giỏ vốn Nợ TK: 6321 : 2.112.898.420
TK cú: 156 – Hàng húa Cú TK: 1561: 2.112.898.420
Chứng từ Diễn giải Số tiền TK nợ TK cú
Mó Số Ngày HH2 0033270 15/01/11 Gạch rỗng 2 096 218 508 632 156 L … ….. ….. …………. ……….. …… ……. HH2 0033270 31/12/11 Gạch men tỏch 16 679 912 632 165 Tổng số 2 112 898 420 Ngày 31 thỏng 12 năm 2012
Người lập Kế toỏn trưởng
(Đó ký) (Đó Ký)
Do đặc thự ngành cú nhiều nghiệp vụ phỏt sinh cựng với sự phỏt triển của khoa học cụng nghệ nờn cụng ty TNHH Trường An sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy Fast 2005-2006 (dựng cho bộ phận tiờu thụ,chi phớ ,giỏ thành),2007, 2008 (dựng cho kế toỏn tiền,tiền lương),2009 (dựng cho kế toỏn kho,cụng nợ).
Hiện tại cụng ty cú 26 kế toỏn viờn ,mỗi người sử dụng 1 mỏy tớnh compaq liờn kết với
mỏy chủ của kế toỏn trưởng.
Sơ đồ ghi sổ kế toỏn trờn mỏy vi tớnh tại đơn vị : Sơ đồ 2.17
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ,bỏo cỏo cuối thỏng,cuối năm Đối chiếu,kiểm tra
Hàng ngày kế toỏn căn cứ vào chứng từ kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại nhập vào dữ liệu mỏy tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Cuối thỏng kế toỏn thực hiện thao tỏc khúa sổ và lập bỏo cỏo tài chớnh. Kế toỏn kiểm tra
đối chiếu số liệu giữa sổ kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh trước khi in ra giấy. Cuối thỏng ,cuối năm sổ kế toỏn tổng hợp và sổ kế toỏn chi tiết được in ra giấy và đúng thành quyển .
40
Chứng từ kế toỏn Bảng tổng hợp chứng từ kế
toỏn cựng loại
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
Sổ kế toỏn tổng hợp và chi tiết - Bỏo cỏo tài chớnh
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CễNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CễNG TY TNHH TRƯỜNG AN
3.1 Đỏnh giỏ về tổ chức bộ mỏy kế toỏn của cụng ty TNHH Trường An