Thành phẩm
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Giải thớch:
- Từ số liệu trờn phiếu thu, phiếu chi, hàng ngày kế toỏn tiền mặt ghi vào bảng tổng hợp phiếu thu, phiếu chi và sổ quỹ tiền mặt. Sau đú từ bảng tổng hợp kế toỏn ghi vào chứng từ ghi sổ TK 111 và Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Cuối thỏng, từ Chứng từ ghi sổ kế toỏn ghi vào Sổ cỏi TK 111.Cuối quý, tổng hợp số liệu từ Sổ Cỏi TK 111 để ghi vào Bảng cõn đối số phỏt sinh và đối chiếu với sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ. Từ bảng cõn đối số phỏt sinh để lập Bỏo cỏo tài chớnh
- Phần hành kế toỏn tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
* Quy trỡnh hạch toỏn số liệu từ chứng từ vào cỏc sổ kế toỏn tổng hợp, chi tiết và cỏc bỏo cỏo kế toỏn
Sơ đồ 2.14
Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Đối chiếu, kiểm tra
36
HT chi tiờt TK 334,338 CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ đăng ký
chứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK 334,338 hợp chi tiếtBảng tổng
Bảng cõn đối số phỏt sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng phõn bổ
tiền lương, quỹ trớch theo lương
- Bảng chấm cụng - Bảng thanh toỏn
+ Giải thớch
- Căn cứ vào cỏc chứng từ hạch toỏn lao động, cỏc khoản phải trả cụng nhõn viờn, kế toỏn lập bảng thanh toỏn lương.
- Hàng thỏng căn cứ vào bảng chấm cụng, bảng thanh toỏn lương, kế toỏn vào bảng phõn bổ lương và bảo hiểm xó hội.
- Căn cứ vào bảng phõn bổ lương, bảo hiểm xó hội kế toỏn vào chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, từ chứng từ ghi sổ kế toỏn vào sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ và sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan
- Căn cứ từ sổ chi tiết kế toỏn vào bảng tổng hợp chi tiết để đối chiếu với sổ cỏi cỏc tài khoản..
- Cuối qỳy, kế toỏn tổng hợp số liệu từ sổ cỏi và cỏc chứng từ khỏc, kế toỏn vào bảng cõn đối số phỏt sinh rồi đối chiếu với sổ đăng kớ chứng từ ghi sổ, từ bảng cõn đối số phỏt sinh để lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh
- Phần hành kế toỏn tập hợp chi phớ và tớnh giỏ thành Sơ đồ 2.15