Chi phí DT
2.2.1Đánh giá chung tình hình doanh thu – chi phí – lợi nhuận 1 Biến động doanh thu
2.2.1.1 Biến động doanh thu
Doanh thu tiêu thụ hàng hóa là quá trình chuyển đổi giá trị từ hình thái hiện vật sang hình thái tiền tệ tạo ra doanh thu, đó là toàn bộ số tiền bán hàng hoá sau khi trừ đi các khoản chiết khấu thanh toán, giảm giá hàng bán, hàng bị trả lại, nó thể hiện mặt giá trị là tích số giữa khối lượng hàng hoá tiêu thụ và giá bán/đơn vị hàng hoá. Do Doanh nghiệp coi vấn đề lợi nhuận gắn liền với doanh thu. Vì vậy, ta cần nghiên cứu tình hình biến động của doanh thu qua thời gian.
Tình hình doanh thu của công ty giai đoạn 2011 – 2012 được thể hiện qua các thông tin sau:
Bảng: Tình hình doanh thu giai đoạn 2011 -2012
(đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền % Số tiền % 1. Doanh thu bán hàng 53.658,384 57.729,888 47.981,693 4.071,504 107,588 -9.748,195 83,114 đồ dùng phòng học 38.589,450 39.845,857 33.252,984 1.256,407 103,256 -6.592,873 83,454 đồ sân chơi 11.918,713 12.098,675 10.150,274 179,962 101,510 -1.948,401 83,896 đồ dùng bếp 315,220 5.785,355 4.758,435 5.470,135 1.835,339 -1.026,920 82,250 2. Doanh thu HĐ TC 329,630 210,642 130,510 -118,988 63,903 -80,132 61,958 3. Thu nhập khác 426,520 537,591 278,352 111,071 126,041 -259,239 51,778 4. Tổng doanh thu 54.414,534 58.478,121 48.390,555 4.063,587 107,468-10.087,566 82,750
Bảng: Kết cấu doanh thu giai đoạn 2011 – 2012
(đơn vị: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2011 Tỷ trọng% Năm 2012 Tỷ trọng% Năm 2013 Tỷ trọng%
1. Doanh thu bán hàng 53.658,38 98,61 57.729,89 98,72 47.981,69 99,155
2. Doanh thu HĐ TC 329,63 0,606 210,642 0,36 130,51 0,27
3. Thu nhập khác 426,52 0,784 537,591 0,919 278,352 0,575
4. Tổng doanh thu 54.414,53 100 58.478,12 100 48.390,56 100
* Năm 2012, tổng doanh thu của công ty tăng 4.063,587 triệu đồng tương đương 7,468% so với năm 2011. Trong đó:
- Doanh thu bán hàng, tăng 7,588%, ứng với 4.071,504 triệu đồng, chiếm đến 98,72% trong tổng doanh thu năm 2012. Ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng xuất phát từ nguyên nhân về giá bán. Nhìn chung, giá bán hàng hóa của công ty năm 2012, tăng cao so với năm trước mà nguyên nhân chủ yếu là do giá vốn hàng bán tăng.
- Các khoản thu nhập khác chiếm 0.919% trong tổng doanh thu năm 2012 cũng tăng 11.071% do hoạt động cho thuê sân kho của công ty tăng lên, do được đối tác bồi thường vì vi phạm hợp đồng.
- Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2012 lại giảm 36,097% nên chỉ chiếm 0,36% trong tổng doanh thu.. Tình hình này diễn ra là do đặc thù công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại là chủ yếu, các mặt hàng của công ty được nhập liên tục nên tiền không nằm lâu dài trong các tài khoản ngân hàng dẫn đến nguồn thu chính của doanh thu tài chính bị giảm sút vì khoản lãi tiền gửi giảm xuống. Bên cạnh đó, cũng do nguyên nhân công ty áp dụng chính sách chiết khấu thanh toán cho khách hàng. Tổng doanh thu năm 2012 tăng cao hơn năm 2011, mà tỷ trọng của doanh thu hoạt động tài chính chỉ chiếm chưa tới 1% trong tổng doanh thu nên việc doanh thu tài chính của công ty bị sụt giảm cũng không có ảnh hưởng tiêu cực đến tình hình doanh thu chung.
* Năm 2013, tổng doanh thu giảm 10.087,566 triệu đồng tương đương với mức 17,25%. Trong đó:
- Doanh thu bán hàng vốn chiếm tỷ trọng cao trong cơ cấu doanh thu của công ty bị giảm tới 9.748,195 (triệu đồng) tức 16,886% so với năm 2011. Nguyên nhân của tình hình này là chủ yếu là do năm 2013, công ty đã tìm được nguồn cung cấp sản phẩm mới trong nước thay vì các mặt hàng nhập khẩu, do đó đã kéo giá bán giảm theo. Giá bán giảm nhưng lại khiến khối lượng tiêu thụ của công ty tăng lên cao, cho nên đây được coi là thành tích của công ty, cho thấy công ty đã hoạt động rất có hiệu quả trong khâu tiêu thụ.
- Doanh thu từ hoạt động bán hàng vẫn chiếm tỷ trọng đạt trên 99% trong tổng doanh thu nên việc doanh thu tài chính.
- Thu nhập khác của công ty bị giảm 0,575% so với năm trước.
Doanh số thu là chỉ tiêu vô cùng quan trọng phản ánh kết quả của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong mỗi thời điểm. Thông qua sự thay đổi, biến động của doanh số, sẽ cho ta thấy hoạt động kinh doanh của công ty có hiệu quả hay không? Mà trong cơ cấu doanh thu, doanh bán hàng luôn chiếm tỷ trọng cao nhất, do vậy, muốn tăng doanh thu, công ty phải theo dõi thường xuyên, liên tục và chặt chẽ tình hình doanh thu bán hàng kết hợp với các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu như thị hiếu của khác hàng, giá bán, khối lượng tiêu thụ, chất lượng sản phẩm cũng như chính sách của Nhà nước… để từ đó có những phương hướng, mục tiêu và biện pháp thích hợp nhằm tăng doanh thu, góp phần làm tăng lợi nhuận.