TRÍCH SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Tháng 01 năm
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tháng 01 năm 2011
Tài khoản:...152... Tên kho:... Nguyên liệu, vật liệu...
Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):...Clinker... Đơn vị tính:...Tấn...
Chứng từ
DIỄN GIẢI ĐƯTK Đơn giá
Nhập Xuất Tồn Số Ngày tháng Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số dư đầu kỳ 774,2 442.291.261 PN01 02/01 Nhập kho NVL 331 572.727,75 244,78 140.192.297 1.018,98 582.483.558 PN05 10/01 Nhập kho NVL 331 572.727,75 147,32 84.374.252 1.166,3 666.857.810 PX09 16/01 Xuất VNL để sản xuất 621 571.772,11 340,48 194.676.986 825,82 472.180.824 PX13 21/01 Xuất VNL để sản xuất 621 571.772,11 267,52 152.960.475 558,3 319.220.349
Cộng phát sinh 392,1 224.566.549 608 347.637.443
Số dư cuối kỳ 558,3 319.220.349
- Sổ này có: trang, đánh số từ trang 01 đến trang: 01 - Ngày mở sổ: 02/01/2011
Ngày 31 tháng01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 2.7: Sổ chi tiết vật liệu Thạch cao
Đơn vị: Công ty Cổ phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số S10-DN
Địa chỉ: Km 9 – Quán Toan – HB – HP. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tháng 01 năm 2011
Tài khoản:...152... Tên kho:... Nguyên liệu, vật liệu...
Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):...Thạch cao... Đơn vị tính:...Tấn...
Chứng từ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ
Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày
tháng lượngSố Số tiền lượngSố Số tiền lượngSố Số tiền
Số dư đầu kỳ 11,36 5.370.179
PN02 03/01 Nhập kho NVL 331 496.363,35 314,25 155.982.183 325,61 161.352.362 PX09 16/01 Xuất VNL để sản xuất 621 495.538,72 13.44 6.660.040 312,17 154.692.322 PX13 21/01 Xuất VNL để sản xuất 621 495.538,72 10.56 5.232.889 301,61 149.459.433
Cộng phát sinh 314,25 155.982.183 24 11.892.929
Số dư cuối kỳ 301,61 149.459.433
- Sổ này có: trang, đánh số từ trang 01 đến trang: - Ngày mở sổ: 03/01/2011
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 2.8: Sổ chi tiết vật liệu Đá phụ gia
Đơn vị: Công ty Cổ phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số S10-DN
Địa chỉ: Km 9 – Quán Toan – HB – HP. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC) ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ (SẢN PHẨM, HÀNG HÓA)
Tháng 01 năm 2011
Tài khoản:...152... Tên kho:..Nguyên liệu, vật liệu...
Tên quy cách nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):...Đá phụ gia... Đơn vị tính:...M3...
Chứng từ DIỄN GIẢI TK
ĐƯ Đơn giá Nhập Xuất Tồn
Số Ngày tháng Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số lượng Số tiền Số dư đầu kỳ 98 6.093.836 PN04 06/01 Nhập kho NVL 331 69.061 276 19.069.116 374 25.162.952
PX09 16/01 Xuất NVL để sản xuất 621 67.280,62 107,52 7.234.012 266,48 17.928.940 PX13 21/01 Xuất VNL để sản xuất 621 67.280,62 84,48 5.683.867 182 12.245.073
Cộng phát sinh 276 19.069.116 192 12.917.879
Số dư cuối kỳ 182 12.245.073
- Sổ này có: trang, đánh số từ trang 01 đến trang: - Ngày mở sổ: 06/01/2011
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
Biểu 2.9: Sổ cái TK 621
Đơn vị: Công ty Cổ phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số S02c2-DN
Địa chỉ: Km 9- Quán Toan – HB – HP.
SỔ CÁI
Tháng 01 năm 2011
Số hiệu tài khoản:...621... Tên tài khoản:...Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp... Ngày tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
DIỄN GIẢI Số hiệu
TKĐƯ
Số tiền Ghi
chú
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
Số dư đầu kỳ Số phát sinh
31/01 33 16/01 Xuất NVL để sản xuất 152 208.571.020
31/01 36 21/01 Xuất NVL để sản xuất 152 163.877.231
31/01 49 31/01 Kết chuyển CP tính giá thành 154 372.448.251
Cộng số phát sinh 372.448.251 372.448.251 Số dư cuối kỳ
- Sổ này có: 01 trang, đánh số từ trang 01 đến trang: 01 - Ngày mở sổ: 31/01/2011.
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên
2.2.2.2. Kế toán tập phí nhân công trực tiếp:
Chi phí nhân công trực tiếp bao gồm các chi phí về tiền lương, các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ của công nhân trực tiếp sản xuất. Việc tính toán và phân bổ tiền lương công nhân trực tiếp tại công ty được tiến hành như sau:
Tập hợp chi phí nhân công ở phân xưởng:
Hiện nay, công ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian. Thành phần tiền lương bao gồm các khoản: tiền lương trả cho người lao động theo thời gian, phụ cấp độc hại, phụ cấp trách nhiệm và tiền ăn ca.
Lương thực tế phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất =
Lương cơ bản x Số ngày công 26
Mức lương áp dụng tại công ty: Tổ trưởng: 1.600.000đ/ tháng, công nhân: 1.300.000đ/ tháng.
- Phụ cấp độc hại: 300.000đ/ tháng.
- Phụ cấp trách nhiệm: Tổ trưởng: 60.000đ/ ngày, công nhân: 55.000đ/ ngày. - Tiền ăn ca: 18.000đ/ ngày.
Đối với các khoản trích theo lương như: BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, kế toán thực hiện trích lập như sau:
- BHXH: trích 22% theo lương cơ bản của công nhân, trong đó: 16% được hạch toán vào chi phí và 6% khấu trừ vào lương cơ bản của công nhân.
- BHYT: trích 4,5% theo lương cơ bản, trong đó: 3% hạch toán vào chi phí và 1,5% khấu từ vào lương cơ bản của công nhân.
- BHTN: trích 2% theo lương cơ bản, trong đó: 1% hạch toán vào chi phí và 1% khấu trừ vào lương cơ bản của công nhân.
- KPCĐ: được trích 2% và được hạch toán vào chi phí.
Cuối tháng, căn cứ vào bảng phân bổ tiền lương và BHXH, kế toán tập hợp lương phát sinh ở phân xưởng sản xuất để vào chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ cái TK 622 – Chi phí nhân công trực tiếp. Cuối tháng kết chuyển sang TK 154 – Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang để tính giá thành sản phẩm.
Biểu 2.10: Chứng từ ghi sổ số 45
Đơn vị: Công ty Cổ Phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Km 9 – Quán Toan – HB – HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:...45....
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Chứng từ Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Số Ngày tháng Nợ Có
45 31/01 Tính lương phải trả CNV 622 49.589.308
627 11.461.539
334 61.050.847
Tổng cộng 61.050.847
Kèm theo:...01....chứng từ gốc:...Bảng phân bổ tiền lương và BHXH...
Người lập biểu Kế toán trưởng
Biểu 2.11: Chứng từ ghi sổ số 46
Đơn vị: Công ty Cổ Phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Km 9 – Quán Toan – HB – HP
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:...46....
Ngày 31 tháng 01 năm 2011 Chứng từ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghichú
Số Ngày tháng Nợ Có
46 31/01 Trích các khoản theo quy định 622 4.334.000
627 1.078.000
338 5.412.000
Tổng cộng 5.412.000
Kèm theo:...01....chứng từ gốc:...Bảng phân bổ tiền lương và BHXH...
Người lập biểu Kế toán trưởng
Biểu 2.12: Bảng phân bổ tiền lương và BHXH
Đơn vị: Công ty Cổ phần VLXD Kỹ Thuật Cao Mẫu số: 11-LĐTL
Địa chỉ: Km 9 – Quán Toan – HB – HP.