- Đầu tư dài hạn khác Tiền
d,Lập bảng cân đối số phát sinh:
Trước khi lập bảng cân đối kế toán, công ty tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh – là bảng cân đối số phát sinh của tất cả các tài khoản sử dụng trong hệ thống sổ kế toán của doanh nghiệp. Bảng được lập nhằm mục đích kiểm tra tính cân đối giữa tổng số dư nợ và dư có cuối kì của các tài khoản, đối chiếu số dư đầu kì ,số phát sinh trong kì.
Sau khi khoá sổ cái các tài khoản, đối chiếu sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết thấy khớp đúng, kế toán tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh. Bảng cân đối số phát sinh được lập dựa trên sổ cái và bảng cân đối số phát sinh kì trước.
Cột 1 và cột 2 là: “Mã tài khoản” và “Tên tài khoản” của tất cả các tài khoản cấp 1 mà đơn vị đang sử dụng.
Cột 3 và cột 4 là: “Số dư đầu kì”: Số liệu để ghi vào cột này được căn cứ vào dòng Số dư đầu kì trên sổ cái hoặc căn cứ vào cột Số dư cuối kì của bảng CĐSFS kì trước.
Cột 5 và cột 6 là: “Số phát sinh trong kì”: Số liệu để ghi vào phần này được căn cứ vào dòng Cộng luỹ kế phát sinh của từng tài khoản tương ứng trên sổ cái.
Cột 7 và cột 8 là: “Số dư cuối kì” : Số liệu để ghi vào phần này căn cứ vào dòng Số dư cuối kì trên sổ cái hoặc được tính căn cứ vào các cột số dư đầu kì, số phát sinh trong kì trên bảng cân đối số phát sinh kì này.
Sau khi ghi đầy đủ các số liệu có liên quan đến các tài khoản, phải thực hiện cộng bảng cân đối số phát sinh. Số liệu trong bảng cân đối số phát sinh phải đảm bảo tính cân đối bắt buộc: Tổng số dư Nợ đầu kì = Tổng số dư Có đầu kì
Tổng số phát sinh bên Nợ = Tổng số phát sinh bên Có Tổng số dư Nợ cuối kì = Tổng số dư Có cuối kì.
Ví dụ: Căn cứ vào sổ cái TK 111( Biểu 2.5), ta có Số dư đầu kì bên Nợ của tài khoản 111 là: 1.546.526.290; phát sinh trong kì bên Nợ là: 20.122.564.880; phát sinh trong kì bên Có là: 20.702.007.051; số dư cuối kì bên Nợ là: 967.084.119
2.2.1.2. Quá trình lập bảng cân đối kế toán: