331, 111 Kết chuyển chi phí bán hàng
2.7Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 1 Khái niệm:
2.7.1 Khái niệm:
Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí phát sinh có liên quan chung đến toàn bộ hoạt động của cá doanh nghiệp mà không tách riêng ra được cho bất kì một hoạt động nào. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm nhiều loại như: chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí hành chính và chi phí chung khác.
2.7.2 Chứng từ sử dụng:
Phiếu chi (02-TT).
Hóa đơn GTGT (01 GTKT-3LL).
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương (11-LĐTL). Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ, dụng cụ (02-VT). Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển.
2.7.3 Kế toán chi tiết:
• Sổ chi phí sản xuất kinh doanh mở cho tài khoản 642 (S36-DN).
2.7.4 Kế toán tổng hợp:
Kết cấu:
Bên nợ:
• Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp. Bên có:
• Các khoản ghi giảm giá chi phí quản lý doanh nghiệp.
• Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản 642 không có số dư đầu kỳ. Tài khoản này có 8 tài khoản cấp 2: TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý.
TK 6422: Chi phí vật liệu quản lý. TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng. TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ. TK 6425: Thuế, phí và lệ phí. TK 6426: Chi phí dự phòng.
TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài. TK 6428: Chi phí bằng tiền khác. Sơ đồ hạch toán:
Chi phí nhân viên
334, 338642 642 111, 152, 1388
Giá trị ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí vật liệu, dụng cụ
911 152, 153 Chi phí khấu hao
214 Chi phí theo dự toán
335, 1421Thuế, lệ phí phải nộp Thuế, lệ phí phải nộp
333 Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác.
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 1422 Chờ kết chuyển
K/c vào kỳ sau
Trừ vào kết quả kinh doanh