Bảng 14
BẢNG THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG
Đơn vị: đồng
TT Chỉ tiờu Năm 2004 Năm 2005 Chờnh lệch
1 Tổng quỹ lương 13.396.153 161.701.693 148.305.540
2 Thu nhập khỏc 1.860.000 21.600.000 19.740.000
3 Tổng thu nhập 15.256.153 183.301.693 168.045.540
4 Thu nhập bỡnh quõn 762.807 1.272.928 510.121
5 Năng suất lao động tớnh
theo doanh thu thuần 4.785.727 1.819.303 -2.966.424
(Theo số liệu bỏo cỏo tài chớnh cụng ty năm 2004 – 2005)
Tổng quỹ lương của Cụng ty năm 2005 so với năm 2004 tăng 148.305.540 (đ)và thu nhập khỏc tăng 19.740.000 (đ). Do vậy, tổng thu nhập của người lao động tăng 168.045.540 (đ).
Do tổng quỹ lương tăng nờn thu thu nhập bỡnh quõn của người lao động năm 2005 so với năm 2004 tăng 510.121 (đ). Như vậy, thu nhập của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong Cụng ty ngày càng được cải thiện. Tuy nhiờn so với năng suất lao động đạt được thỡ: Bỡnh quõn năng suất lao động năm 2004 đạt 4.785.727 đồng /người, năm 2005 đạt 1.819.303 triệu đồng/người, giảm 2.966.424 đồng.
Bảng 15
BẢNG LỢI NHUẬN CỦA CễNG TY NĂM 2004 – 2005
Đơn vị tớnh: Đồng
Cỏc chỉ tiờu 2004 2005
So sỏnh
Số tiền TL(%)
1- Doanh thu thực hiện(GB) 95.714.549 261.979.680 166.265.131 + 173,71
2- Lợi nhuận thực hiện -12.278.499 12.980.931 25.259.430 + 205,72
3- Vốn kinh doanh BQ 1.009.457.872 1.037.065.423 27.607.551 + 0,03
4- Hệ số phục vụVKD 0,095 0,253 1,663 17,506
5- Hệ số LN của VKD (0,012) 0,013 0,025 + 2.08
(Theo số liệu bỏo cỏo tài chớnh cụng ty năm 2004 – 2005)
Nhận xột:
Nhỡn vào bảng số liệu trờn ta thấy hệ số lợi nhuận năm 2005 cao hơn năm 2004 2,08% và hệ số phục vụ của vốn kinh doanh tăng 17,506% là rất tốt, Cụng ty cần phỏt huy để tăng nhanh vũng quay vốn hơn nữa.
2.4.2 Cỏc chỉ tiờu về hiệu quả chi phớ kinh doanh:
-
-
2.9. Công TÁC Kiểm TRA Kiểm SOÁT TÀI CHÍNH Của Công TY (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cụng ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiờn Phỳ là một đơn vị kinh doanh hạch toỏn độc lập tự chủ về tài chớnh, cú tư cỏch phỏp nhõn đặt dưới sự giỏm sỏt của Sở Kế hoạch Đầu tư Hà Nội và Cục Thuế Hà Nội. Chi Cục Thuế Thanh Xuõn quản lý cỏc loại thuế mà cụng ty phải nộp bao gồm: VAT đầu vào, đầu ra, thuế mụn bài.... Đú là:
Trong nội bộ của Cụng ty, Giỏm đốc là người giao kế hoạch và tiến hành kiểm tra, giỏm sỏt, theo dừi tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty. Bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty cú nhiệm vụ xõy dựng kế hoạch tài chớnh cho toàn Cụng ty và theo dừi quản lý việc sử dụng nguồn vốn của Cụng ty cú mục đớch.
Cụng tỏc kiểm tra bờn ngoài vào cụng ty tiến hành theo định kỳ và cụng tỏc kiểm tra tài chớnh nội bộ được tiến hành thường xuyờn.
2.10. HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CễNG TY TRONG MỘT SỐNĂM QUA. NĂM QUA.
A Những kết quả đạt được
Qua phõn tớch thực trạng hoạt động kinh doanh và thụng qua một số chỉ tiờu cụ thể ở trờn ta cú thể thấy rằng Cụng ty đó sử dụng vốn tương đối cú hiệu quả. Cụ thể như sau:
Số lượng mà Cụng ty phục vụ cho mọi khách hàng càng khụng ngừng được tăng lờn, sự phỏt triển của Thị trường đó giỳp cho doanh thu của Cụng ty tăng nhanh. Cụng ty ngày càng cú chỗ đứng trờn thị trường và tạo được uy tớn đối với người tiờu dựng.
Cụng ty cú khả năng thanh toỏn cỏc nguồn vốn vay ngắn hạn ngày càng tốt thể hiện qua chỉ tiờu TSLĐ/nợ ngắn hạn năm 2004, năm 2005 lớn hơn 100%. Đảm bảo cho doanh nghiệp cú được những bước đi đảm bảo trong tương lai.
Cụng ty đó tạo cụng ăn việc làm ổn định cho CBCNV Cụng ty với mức lương khỏ cao (trung bỡnh 1,2 triệu đồng /người/thỏng) và luụn thực hiện đầy đủ cỏc nghĩa vụ đối vối Nhà Nước.
Cụng ty đạt được những kết quả trờn do những nguyờn nhõn cơ bản sau:
- Do đặc điểm kinh doanh của Cụng ty là dịch vụ, sản xuất, thương mại, phục vụ nờn nguồn vốn giành cho hoạt động kinh doanh của Cụng ty là
tương đối. Chớnh vỡ đặc điểm trờn trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh bờn cạnh việc sử dụng nguồn vốn tự cú doanh nghiệp cũn sử dụng nguồn vốn đi vay tớn dụng.
- Cựng với sự phỏt triển mạnh mẽ của nền kinh tế thị trường đó kộo theo quỏ trỡnh thị trường hoỏ nhanh chúng đó giỳp Cụng ty cú được những điều kiện rất tốt để ngày càng tốt để ngày càng phỏt triển mạnh mẽ. Mặt khỏc, Cụng ty cũng luụn chỳ trọng đầu tư nõmg cấp mỏy múc, thiết bị, nõng cao trỡnh độ của cụng nhõn viờn trong Cụng ty để tăng khối lượng sản phẩm tiờu thụ ra thị trường, tăng quy mụ và chất lượng sản phẩm, cú đội ngũ nhiệt tỡnh năng động trong cụng việc, tạo cỗ đứng vững chắc trờn thị trường.
- Cụng ty đó tfhực hiện tốt cỏc khõu từ lập kế hoạch huy động bằng việc khai thỏc nguồn hàng tiờu thụ hợp lý. Việc bỏn hàng thanh toỏn ngay trực tiếp với khỏch hàng đó làm cho Cụng ty giảm được sự chiếm dụng vốn đồng thời tăng nhanh vốn để tiếp tục trong hoạt động kinh doanh.
B Hạn chế và nguyờn nhõn
Nhỡn chung hoạt động của Cụng ty cú những chuyển biến rừ rệt trong một vài năm gần đõy. Tuy nhiờn, bờn cạnh những thành tựu đạt được, việc sử dụng vốn của Cụng ty cũn cú những hạn chế. Cụ thể:
- Mức lương lợi vốn cố định và vốn lưu động của Cụng ty thấp và khụng ổn định trong những năm gần đõy.
- Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu và lợi nhuận/vốn của Cụng ty ở mức tương đối cao nhưng lại khụng ổn định qua cỏc năm mặc dự vốn đầu tư và doanh thu vẫn tăng.
- Cỏc khoản phải thu của Cụng ty cũn chiếm tỷ trọng tương đối cao. Tạo ra nhiều khú khăn trong hoạt fđộng quay vũng vốn của Cụng ty cũng như làm hạn chế hiệu quả sủ dụng vốn của Cụng ty.
+ Cơ cấu vốn đụi lỳc cũn chưa hợp lý: Là một đơn vị thực hiện hoạt động kinh doanh thụng qua đầu tư là chủ yếu, do vậy đũi hỏi phải cú lượng vốn lưu động khỏ lớn để đỏp ứng nhanh nhu cầu về vốn nhưng thực tộ cú năm khi so với tổng nguồn vốn, VLĐ chiếm tỷ trọng thấp – chỉ chiếm khoảng 59% ( Đõy là tỷ lệ cao so với những doanh nghiệp thực hiện sản xuất sản phẩm thuương mại chực tiếp nhưng lại là tương đối nhỏ so với một doanh nghiệp thực hiện đầu tư ). Do đú gõy khụng ớt khú khăn cho Cụng ty trong quỏ trỡnh thực hiện chiến lược kinh doanh.
+ Chi phớ quản lý doanh nghiệp khỏ lớn, ngày càng cú chiều hướng tăng lờn.
Việc Cụng ty phõn loại TSCĐ khụng theo nguồn hỡnh thành và hỡnh thỏi biểu hiện đó gõy khú khăn cho Cụng ty trong việc quản lý vốn. Hiện nay Cụng ty khụng được trớch khấu hao TSCĐ vụ hỡnh mà cú lỳc khoản này lại lớn hơn khoản khấu hao TSCĐ hữu hỡnh. Đõy là điều tồn tại cố hữu của hầu hết cỏc doanh nghiệp Việt Nam núi chung và của Cụng ty TNHH sản xuất - thương mại – dịch vụ Thiờn Phỳ núi riờng và cần cú biẹn phỏp khắc phục.
Mặt khỏc, một số khõu hoạt động kinh doanh chưa được quản lý chặt chẽ, việc sử dụng vốn cũn hơi lóng phớ.
Túm lại, qua tỡnh hỡnh sản xuất kinh doang của Cụng ty trong thời gian qua và một số chỉ tiờu phõn tớch hiệu quả sử dụng vốn ta thấy: núi chung tỡnh hỡnh sử dụng vốn của Cụng ty tương đối cú hiệu quả sử dụng vốn của Cụng ty chua thật sự thật cao . Trong thời gian tới, Cụng ty phải cú những giải phỏp thớch hợp để khắc phục những hạn chế trờn để nõng cao hiệu quả sủ dụng vốn tại Cụng ty mỡnh.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty TNHH Sản xuất Thương mại Dịch vụ Thiờn Phỳ trong một số năm qua đó đạt được một số thành tớch nhất định, tuy vậy vẫn cú những hạn chế cần khắc phục xem xột. Để đỏnh
giỏ kỹ lưỡng hiệu quả sử dụng vốn lưu động ta xem xột một số chỉ tiờu cụ thể trong bảng 16:
Bảng 16
MỘT SỐ CHỈ TIấU VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG
TT Chỉ tiờu ĐVT 2004 Kết quả 2005 Số tiềnSo sỏnh 2004/2005%
1 Doanh thu thuần đồng 95.714.549 261.979.680 166.265.131 173,7 2 Vốn lưu động đồng 987.721.501 1.000.702.432 12.980.931 1,31 3 Vốn lưu động bỡnh quõn đồng 987.721.501 1.000.702.432 12.980.931 1,31 4 Lợi nhuận trước thuế đồng -12.278.499 702.432 12.980.931 101,5 5 Lợi nhuận sau thuế đồng 505.751 505.751 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
6 Số vũng quay VLĐ (1/3) ngày 0,0969 0,2618 0,1649 62,3 7 Nợ ngắn hạn đồng 21.410.005 44.634.631 23.224.626 108,5 8 Hàng tồn kho đồng 14.109.667 13.444.715 -664.952 -4,71 9 Hệ số đảm nhiệm (3/1) đồng 10.319 38.198 27.879 72,99 10 Khả năng thanh toỏn hiện thời (2/7) % 46.133 22.419 -23.714 -105,7
11 Khả năng thanh toỏn nhanh (2-8)/7 % 45.475 22.119 -23.356 -105,6
12 Vũng quay hàng tồn kho (1/14) Vũng 6,78 19,5 12,72 65,2 13 Hệ số sinh lời vốn lưu động (4/3) đồng -0,0143 0,0007 0,015 214,3 14 Hàng tồn kho bỡnh quõn đồng 14.109.667 13.444.715
15 Số ngày mỗi vũng quay (360/6) ngày 3.715,2 1.375,1 -2.350,1 -170,1
15 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu đồng 0 4,955 4,955
Nhỡn vào bảng số liệu trờn ta thấy mức độ tăng doanh thu thuần là rất cao. Năm 2005 doanh thu thuần tăng 166.265.131 đồng so với năm 2004 tức là 173,7 %, vốn lưu động bỡnh quõn cũng tăng 1,31%. Số vũng quay vốn lưu động tăng từ 0,0969 vũng năm 2004 lờn 0,2618 vũng năm 2005.
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2005 tăng hơn so với năm 2004, cú nghĩa là năm 2004 cứ một đồng doanh thu chỉ cần 10.319 đồng vốn lưu động, đến năm 2005 phải mất 38.198 đồng vốn lưu động. Chỉ tiờu sức sinh lợi của vốn lưu động cũng là một chỉ tiờu rất quan trọng trong đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty. Qua số liệu Bảng trờn ta thấy, chỉ số này đó tăng mạnh. Trong năm 2004, một đồng vốn lưu động tham gia vào kinh doanh khụng tạo ra một đồng lợi nhuận nào cũn năm 2005 thỡ cứ một đồng vốn lưu động tham gia vào kinh doanh tạo ra 4,955 đồng lợi nhuận.
Về khả năng thanh toỏn ngay lập tức Cụng ty cũn nhiều khú khăn. Cỏc hệ số thanh toỏn cho thấy Cụng ty khú trả được những khoản nợ đến hạn. Hệ số thanh toỏn hiện thời giảm từ 46.133 năm 2004 xuống 22.419 so với năm 2005. Hệ số thanh toỏn nhanh cũng giảm xuống cụ thể là 45.475 năm 2004 xuống 22.119 năm 2005. Tỡnh hỡnh này đũi hỏi Cụng ty phải cú biện phỏp cấp bỏch để thu hồi vốn bằng tiền bằng cỏch đẩy nhanh quỏ trỡnh tiờu thụ hàng tồn kho đỏp ứng yờu cầu thanh toỏn.
Thực tế hoạt động kinh doanh của Cụng ty trong năm 2005 là đó cú lói nhưng hiệu quả quản lý và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Cụng ty vẫn cũn kộm hiệu quả. Cụng ty cần phải chỳ trọng hơn đến nhiệm vụ này.
CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CễNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI –
DỊCH VỤ THIấN PHÚ.
3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CễNG TY NHỮNG NĂM 2005-2010
Bước sang thực hiện nhiệm vụ kinh doanh năm 2004, năm bản lề kế hoạch 5 năm tiộp tục sự nghịp đổi mới, CNH, HĐH ... phỏt triẻn vừa qua, CBCN Cụng ty TNHH sản xuất – Thương mại – Dịch vụ Thiờn Phỳ, tự hà nguyện vọng đoàn kết một lũng, tiếp tục phấn đấu hoàn thành xuất sắc mọi nhiệm vụ xõy dựng Cụng ty khụng ngừng phỏt triển, vững mạnh về mọi mặt, tghực hiện tốt đối với nghĩa vụ Nhà Nước, bảo đảm viẹc làm và đời sống của người lao động khụng ngừng được cải thiện, phấn đấu trở thành một trong những đậi gia trong lĩnh sản xuất.
3.2. CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN
- Hoạt động cú hiệu quả, phỏt triển bền vững, chỳ trọng và quan tõm đến trỏch nhiệm xó hội.
- Thực hiện cơ cấu sản phẩm hợp lý, cú trỏch nhiệm đến cựng về sản phẩm của mỡnh.
- Luụn khuyến khớch và tạo điều kiện thuận lợi cho cụng nhõn viờn, nhiệt tỡnh, tinh thần kỷ luật và ý thức trỏch nhiệm trong cụng việc.
Tuy nhiờn để đạt được mục tiờu, Cụng ty cũng gặp khụng ớt khú khăn thỏch thức:
Thứ nhất: Đú là sự cạnh tranh ngày càng gay gắt giữa cỏc doanh nghiệp với nhau. Hiện nay trờn thị trường cú rất nhều doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực sản xuất nớc uống ( khụng chỉ cỏc doanh nghiệp mà cũn cú cỏc doanh nghiệp liờn doanh và doanh nghiệp cổ phần).
Thứ hai: Mỏy múc thiết bị đó qua nhiều năm sử dụng, một số mỏy múc đó hư hỏng, xuống cấp đũi hỏi phải cú thời gian, kinh phớ để đầu tư sửa chữa, nõng cấp, trong điều kiện vẫn phải củng cố, giữ vững và tăng cường thị phần để làm tiền đề phỏt triển cỏc mục tiờu trong chiộn lược của Cụng ty.
Thứ ba: Về nguồn vốn: Do hoạt động theo hỡnh thức TNHH Cụng ty phải tự tỳc huy động nguồn vốn cho cỏc hạt động đầu tư của mỡnh, trong khi đú nhu cầu về vốn của Cụng ty khỏ lớn và ngày càng cú chiều hướng gia tăng. Nếu doanh nghiệp sử dụng hỡnh thức vay ngõn hàng thỡ chi phớ sử dụng vốn là khỏ lớn nờn đõy sẽ là một khú khăn không nhỏ đối với Cụng ty trong thời gian tới.
3.3. CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CễNG TYTNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIấN PHÚ TNHH SẢN XUẤT - THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ THIấN PHÚ
Trờn cơ sở phõn tớch thực trạng sử dụng vốn tại Cụng ty TNHH sản xuất – thương mại – dịch vụ Thiờn Phỳ và địng hướng phỏt triển của Cụng ty, kết hợp những vấn đề lý luận về hiệu quả sử dụng vốn, em xin mạnh dạn đưa ra một số giải phỏp sau:
3.3.1. Cỏc giải phỏp chung – tổng thể để thự hiện thắng lợi kế hoạch.
- Tập trung xõy dựng, nõng cao năng lực về mọi mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Cụng ty phấn đấu 100% với giỏ trị sản xuất kinh doanh ngày càng tăng.
- Gĩ vững và ổn định phỏt triển bền vững của toàn Cụng ty, đảm bảo tốc độ tăng trưởng hàng năm từ 10-15% về cỏc chỉ tiờu cơ bản như sau: giỏ trị sản xuất kinh doanh, lợi nhuận, quỹ Cụng ty và thu nhập của người lao động.
- Xõy dựng nếp sống văn hoỏ doanh nghiệp, nõng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động xõy dựng cơ chế sử dụng lao động giỏi,
phục vụ tốt, tay nghề cao một cỏch hợp lý nhằm thu hỳt nhõn tài cho Cụng ty. Đảm bảo 70% lao đụng thường xuyờn được ký hợp đồng dài hạn, được đảm bảo quền lợi chớnh trị, chế độ bảo hiểm xó hội và cỏc quền lợi khỏc của người lao động, Cỏc biện phỏp cụ thể như sau:
3.3.1.1. Hoàn thiện cụng tỏc kế hoạch hoỏ trong quản lý và đầu tư kinh doanh.
Cụng tỏc kế toỏn kinh doanh đóng vai trũ rất quan trọng trong việc điều hành quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng rty đuợc lờn tục, cú hiệu quả và được mục tiờu đề ra. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Việc sản xuất thương mại dịch vụ chủ yếu thuộc trỏch nhiệm của ban giỏm đốc, phũng kế toỏn , phũng kinh doanh nhưng để đạt đợc hiệu quả cao hơn, cụng ty nờn phõn cụng cỏn bộ chuyờn trỏch theo dừi cụng tỏc sử dụng vốn thường xuyờn theo định kỳ. Sau đó tổng hợp, đỏnh giỏ cỏc số liệu về quỏ trỡnh sử dụng vốn, phõn tớch nguyờn nhõn ảnh hưởng và cỏc tỏc động đến cỏc hoạt động kinh doanh, từ đo gải phỏp và kiến nghị kịp thời để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn.
+ Kế hoạch, Phương ỏn sản xuất kinh doanh
Hiệu quả sử dụng vốn trước hết đựoc quyết định bởi việc kinh doanh Doanh nghiệp cú khả năng kinh doanh tạo ra doanh lợi hay khụng . Do vậy