Thu Chi Thu Chi
. . . . . .
Số dư cuối ngày FS trong ngày
. . . Cộng phỏt sinh
Số dư cuối ngày
. . . . . . .
Kốm theo . . . chứng từ thu. . . . chứng từ chi.
Ngày . . . thỏng . . .năm 200…
Thủ quỹ ký
Biểu 3.6 Sổ quỹ tiền mặt ( theo chế độ cũ )
3.3.2 Cụng ty nờn hạch toỏn Tiền đang chuyển:
Để cụng tỏc kế toỏn phản ỏnh chớnh xỏc cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh về vốn bằng tiền, kế toỏn tiền mặt nờn mở TK 113 – Tiền đang chuyển để theo dừi cho những khoản tiền đang chuyển tron những trường hợp sau: thủ tục thanh toỏn, thủ tục chuyển tiền đó được thực hiện nhưng chưa nhận được giấy bỏo cú, bỏo nợ hay bản sao kờ của Ngõn hàng...Toàn bộ cỏc nghiệp vụ liờn quan đến hạch toỏn tiền đang chuyển đó được trỡnh bày đầy đủ trong chương 1.
3.3.2 Về hỡnh thức thanh toỏn:
Việc thanh toỏn qua hệ thống ngõn hàng nờn sử dụng 1 cỏch triệt để, đối với những khoản tiền lớn nờn thực hiện thanh toỏn qua ngõn hàng để đảm bảo tớnh an toàn tiền quỹ của Cụng ty cũng như khả năng sinh lời của tiền.
3.3.3 Hoàn thiện cụng tỏc quản lý quỹ Tiền mặt.
Kế toỏn nờn tiến hành kiểm kờ quỹ định kỳ vào cuối thỏng, cuối quý và cuối năm cú thể đột xuất khi cú nhu cầu hoặc khi bàn giao quỹ để xỏc định được số chờnh lệch ( nếu cú ) giữa tiền Việt Nam tồn quỹ thực tế với sổ quỹ để từ đú tăng cường quản lý quỹ và làm cơ sở quy trỏch nhiệm vật chất, ghi sổ kế toỏn chờnh lệch.
Khi tiến hành kiểm kờ quỹ, phải lập ban kiểm kờ, trong đú thủ quỹ và kế toỏn tiền mặt hoặc kế toỏn thanh toỏn là cỏc thành viờn. Trước khi kiểm kờ quỹ, thủ Sinh viờn : Cao Đức Cường Lớp QTL 94
quỹ phải ghi sổ quỹ tất cả cỏc phiếu thu, phiếu chi và tớnh số dư tồn quỹ đến thời điểm kiểm kờ.
Mọi khoản chờnh lệch đều phải bỏo cỏo Giỏm đốc xem xột. Khi tiến hành kiểm kờ quỹ Ban kiểm kờ quỹ phải lập Bảng kiểm kờ quỹ thành hai bản: - Một bản lưu ở thủ quỹ
- Một bản lưu ở kế toỏn quỹ tiền mặt hoặc kế toỏn thanh toỏn. - Bảng kiểm kờ quỹ được lập theo mẫu sau:
Đơn vị... Mẫu số: 08a – TT
Bộ phận ... ( Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC ) Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
BẢNG KIỂM Kấ QUỸ ( Dựng cho VNĐ )
Hụm nay, vào...giờ...ngày....thỏng....năm... Chỳng tụi gồm:
- ễng/ Bà:...Đại diện kế toỏn - ễng/ Bà:...Đại diện thủ quỹ - ễng/ Bà:...Đại diện... Cựng tiến hành kiểm kờ quỹ tiền mặt với kết quả như sau:
STT Diễn giải Số lượng ( tờ ) Số tiền
A B 1 2
I Số dư theo sổ quỹ x ...
II Số kiểm kờ thực tế x ... 1 Trong đú: - Loại 2 - Loại 3 - Loại 4 - Loại 5 ... III Chờnh lệch ( III = II – I ) x - Lý do: + Thừa:... + Thiếu... Kết luận sau khi kiểm kờ quỹ:...
Kế toỏn trưởng Thủ Quỹ Người chịu trỏch nhiệm kiểm kờ quỹ
( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) ( Ký, họ tờn ) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biểu 3.7 Bảng kiểm kờ quỹ
3.3.4 Hoàn thiện cụng tỏc quản lý vốn:
Để khắc phục tỡnh trạng bị chiếm dụng vốn nhiều như hiện nay kế toỏn phải theo dừi chặt chẽ và thường xuyờn tỡnh hỡnh thu hồi cỏc khoản nợ và thanh toỏn cỏc khoản nợ trong kỳ. Cụng ty cần phải đưa ra một số quyết định phự hợp cho quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ tới 1 cỏch cụ thể. Đối với cỏc khoản nợ khụng thể đũi được cụng ty phải cú những biện phỏp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo an toàn về vốn.
3.3.5 Hoàn thiện việc nõng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền
- Hầu hết cỏc khoản chi trả của cụng ty đều dồn vào cuối thỏng, do vậy thời điểm này phải cần đến một lượng tiền mặt rất lớn. Điều này cú thể ảnh hưởng lớn đến dũng tiền ra của Doanh nghiệp. Để trỏnh tỡnh trạng này, cụng ty cú thể ỏp dụng việc trả lương làm hai đợt, một đợt tạm ứng lương giữa thỏng và một đợt trả lương cuối thỏng.
- Cụng ty nờn lập khoản dự phũng nợ phải thu để chủ động về tài chớnh trong những trường hợp nếu khỏch hàng thanh toỏn chậm hay phỏt sinh những khoản nợ khú đũi
- Nõng cao hoàn thiện bộ mỏy quản lý chi phớ trong cụng ty, trỏnh phỏt sinh những khoản khụng cần thiết như tiếp khỏch, hội họp, mua tài sản khụng dựng cho mục đớch kinh doanh sẽ làm ảnh hưởng khụng ớt đến hiệu quả sử dụng vốn.
3.3.6 Phải tuõn thủ đỳng nguyờn tắc Bất kiờm nhiệm:
Để đảm bảo tớnh trung thực, khỏch quan và trỏnh gian lận trong khõu thu mua thỡ việc để thủ quỹ đứng ra mua hàng là vi phạm nguyờn tắc hạch toỏn tiền mặt tồn quỹ. Cụng ty nờn cử nhõn viờn chuyờn mua hàng mà những nhõn viờn này phải hoạt động độc lập với phũng Tài vụ.
3.3.7 Cụng tỏc kế toỏn nờn sử dụng phần mềm kế toỏn mỏy.
Cụng ty nờn ỏp dụng kế toỏn trờn mỏy bằng việc sử dụng phần mềm kế toỏn trong cụng tỏc kế toỏn núi chung và kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng.
Hiện nay, kế toỏn thủ cụng chưa đỏp ứng được yờu cầu hạch toỏn và yờu cầu quản lý. Để gúp phần hiện đại húa cụng tỏc quản lý và nõng cao chất lượng cụng tỏc quản lý, đồng thời tiết kiệm được nguồn nhõn lực, giảm ỏp lực cụng việc cho kế toỏn, giảm thiểu được những nhầm lẫn do tớnh toỏn thủ cụng gõy ra.Một kế toỏn cú thể đảm nhiệm được nhiều phần hành kế toỏn hơn, đỏp ứng một cỏch nhanh chúng, chớnh xỏc, kịp thời thụng tin kế toỏn khi cú nhu cầu. Từ đú tạo điều kiện cho kế toỏn tập trung vào cụng việc lao động thực sự sỏng tạo của quỏ trỡnh quản lý, tư vấn tài chớnh, lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho những kỳ tới, nõng cao hiệu quả của cụng tỏc kế toỏn và hiệu quả kinh doanh núi chung. Hiện nay trờn thị trường cú rất nhiều phần mềm kế toỏn do đú cụng ty cú thể lựa chọn chương trỡnh kế toỏn phự hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của cụng ty.
Mặc dự cụng tỏc kế toỏn hiện nay tại cụng ty đó cú sự hỗ trợ của phần mềm tin học Microsoft Excel 7.0 song đối với cụng tỏc kế toỏn thỡ đõy chưa phải là phần mềm mang lại hiệu quả tối ưu nhất vỡ vậy cụng ty nờn mua phần mềm kế toỏn mỏy để phục vụ cho cụng tỏc kế toỏn.
Cụ thể cụng ty nờn đặt mua phần mềm kế toỏn riờng ỏp dung cho hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung. Phần mềm kế toỏn được thiết kế theo hỡnh thức kế toỏn nào sẽ cú cỏc loại sổ của hỡnh thức kế toỏn đú.
Khi ỏp dụng phần mềm kế toỏn vào cụng tỏc kế toỏn. Hàng ngày, cỏc kế toỏn viờn chỉ cần nhập số liệu vào mỏy tớnh, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào chứng từ ghi sổ và cỏc sổ sỏch liờn quan theo hỡnh thức nhật ký chung. Cuối thỏng, cuối quý, cuối kỳ cũng sẽ tự động lập cỏc Bảng tổng hợp và cỏc Bỏo cỏo cần thiết.
Ghi chỳ :
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, Bỏo cỏo cuối thỏng, cuối kỳ Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
Biếu 3.8 Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn mỏy
Sinh viờn : Cao Đức Cường Lớp QTL 97 Chứng từ kế toỏn
PHẦN MỀM KẾ TOÁN MÁY
- Bỏo cỏo tài chớnh - Bỏo cỏo kế toỏn quản trị Bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cựng loại Sổ kế toỏn Sổ chi tiết Sổ tổng hợp
Bờn cạnh đú cụng ty nờn thực hiện việc đầu tư đổi mới mỏy múc thiết bị hiện đại, đào tạo, hướng dẫn cho đội ngũ cỏn bộ kế toỏn sử dụng thành thạo cỏc bỳt toỏn đó cài đặt trờn mỏy vi tớnh. Đồng thời Cụng ty phải quan tõm hơn nữa tới việc đào tọa bồi dưỡng nõng cao trỡnh độ cho cỏc nhõn viờn kế toỏn để nõng cao trỡnh độ nghiệp vụ, nhằm đỏp ứng được yờu cầu, nhiệm vụ của kế toỏn trong giai đoạn mới.
Trờn đõy là một số phương hướng hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn núi chung và cụng tỏc kế toỏn vốn bằng tiền núi riờng mà em xinh mạnh dạn nờu ra, em mong rằng đú sẽ là những phương hướng đem lại hiệu quả nào đú cho cụng ty.