/ ∑ Số giờ lao động trực tiếp
1/ Phần thu trong kỳ
DỰ TOÁN KẾT QỦA HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM N (Theo kế toán quản trị )
(Theo kế toán quản trị )
Chỉ tiêu Số tiền ( đ ) Đơn vị Tỷ trọng (%)
Doanh thu 2.000.000 20 100% ( - ) Biến phí 1.300.000 + 180.000 = 1.480.000 1.480.000 / 100.000 = 14,8 1.480.000 / 2.000.000 = 74 %
( = ) Số dư đảm phí 520.000 5,2 26 % ( - ) Định phí 396.000 3,96 19,8 % ( = ) Lợi nhuận thuần từ HĐKD 124.000 ( - ) Thuế TNDN phải nộp 31.000
( = ) Lợi nhuận sau
thuế 93.000
( - ) Trả cổ tức 32.000 ( = ) Lợi nhuận giữ
lại 61.000
Bảng 11 : LẬP DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM N Nguyên tắc :
Giá trị cuối kỳ = Giá trị đầu kỳ ( Giá trị cuối kỳ trước ) + Giá trị phát sinh trong kỳ
Căn cứ vào số liệu Bảng 8
Tiền tồn cuối kỳ ở quý 4 = Tiền đầu kỳ quý 1 ( Số liệu ở Bảng CĐKT năm
trước chuyển sang ) + Tiền phát sinh ( Thu – Chi ) ở quý 1 , 2, 3, 4 Tiền
định mức thì giá trị Tiền mặt trên Bảng CĐKT cuối năm báo cáo = Tiền định mức và giá trị Đầu tư ngắn hạn phát sinh = Tiền tồn cuối kỳ ở
quý 4 - Tiền định mức
Tiền tồn cuối kỳ ở quý 4 Tiền định mức thì giá trị Tiền mặt trên Bảng
CĐKT cuối năm báo cáo = Tiền định mức và giá trị Đầu tư ngắn hạn
phát sinh = 0, giá trị khoản vay nợ = Tiền định mức - Tiền tồn cuối kỳ ở
quý 4
Lập giá trị PHẢI THU KHÁCH HÀNG CUỐI NĂM
Căn cứ vào số liệu Bảng 1
Phải thu khách hàng cuối năm = Phải thu khách hàng của quý 4 = Doanh thu bán hàng trong quý 4 - Số tiền đã thu được trong quý 4
Căn cứ vào số liệu Bảng 3 Tồn kho NVL cuối năm
= Tồn kho NVL cuối kỳ của quý 4 ( kg ) * Đơn giá mua NVL ( đ/kg )
Lập giá trị TỒN KHO THÀNH PHẨM CUỐI NĂM
Căn cứ vào số liệu Bảng 6 Tồn kho thành phẩm cuối năm = TỔNG thành phẩm tồn kho cuối kỳ
Lập giá trị MÁY MÓC THIẾT BỊ CUỐI NĂM = Giá trị máy móc thiết bị đầu năm ( giá trị cuối năm trước )
Lập giá trị HAO MÒN LŨY KẾ CUỐI NĂM ( ghi số âm ) = Giá trị hao mòn lũy kế đầu năm ( giá trị cuối năm trước )
+ TỔNG chi phí khấu hao ở bộ phận sản xuất chung ( Bảng 5 )
+ TỔNG khấu hao ở bộ phận BH & QLDN ( Bảng 7 )
Lập giá trị PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN CUỐI NĂM
Căn cứ vào số liệu Bảng 3
Phải trả người bán cuối năm = Phải trả người bán của quý 4 = Trị giá NVL cần mua trong quý 4 - Số tiền đã chi trả trong quý 4
Lập giá trị LỢI NHUẬN GIỮ LẠI CUỐI NĂM = Giá trị lợi nhuận giữ lại đầu năm ( giá trị cuối năm trước )
+ Lợi nhuận giữ lại ( Bảng 9 hoặc 10 )
Có tài liệu về Bảng cân đối kế toán công ty Lâm Hiếu ngày 31/12/20X0 và căn cứ vào số liệu từ các ví dụ 1, 2, 3, 4, hãy dự toán Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/20X1.