2.3.1. Tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu tổng hợp
2.3.1.1. Sức sản xuất của vốn
Bảng 2.2: Bảng đỏnh giỏ chỉ tiờu
sức sản xuất của vốn qua cỏc năm 2006 – 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu năm 2006 năm 2007 năm 2008
So sỏnh giữa 2007 và 2006 So sỏnh giữa 2008 và 2007 % % Doanh thu tiờu thụ sản phẩm trong kỳ 224,050,451 254,857,248 339,087,492 30,806,797 13.75% 84,230,244 33.05% Tổng vốn kinh doanh trong kỳ 134,075,652 191,766,234 265,557,367 57,690,582 43.03% 73,791,133 38.48% Sức sản xuất của vốn 1.67 1.33 1.28 -0.34 -20.47% -0.05 -3.92%
Nguồn: Phũng Tài chớnh Kế toỏn
Qua bảng trờn ta nhận thấy rằng:
Sức sản xuất của vốn giảm dần qua cỏc năm 2006, 2007, 2008. Mức giảm nhiều nhất là năm 2007 giảm những 0.34 lần tương ứng với tỷ lệ là 20.47% nguyờn nhõn là do tổng vốn kinh doanh trong kỳ tăng lờn rất nhiều trong khi doanh thu tiờu thụ sản phẩm trong kỳ cũng tăng nhưng mức độ tăng chậm hơn. Điều này cho thấy việc huy động và sử dụng vốn của Cụng ty chưa cao.
2.3.1.2. Tỷ suất doanh thu trờn chi phớ
Bảng 2.3: Bảng đỏnh giỏ chỉ tiờu tổng
chi phớ sản xuất và tiờu thụ qua cỏc năm 2006 – 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Giỏ vốn hàng bỏn 194,108,122 219,807,429 304,686,142 25,699,307 13.24% 84,878,713 38.62% Chi phớ bỏn hàng 15,548,087 14,829,755 10,727,419 -718,332 -4.62% -4,102,336 -27.66% Chi phớ quản lý doanh nghiệp 5,668,131 4,956,857 4,153,658 -711,274 -12.55% -803,199 -16.20% Tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ trong kỳ 215,324,340 239,594,041 319,567,219 24,269,701 11.27% 79,973,178 33.38%
Nguồn: Phũng Tài Chớnh Kế Toỏn
Nhận xột: Tổng chi phớ sản xuất của cỏc năm tăng lờn, và tăng nhiều nhất là năm 2008. Năm 2007 tăng lờn 24,269,701 nghỡn đồng so với năm 2006 tương ứng với tỷ lệ 11.27%. Năm 2008 tăng lờn 79,973,178 nghỡn đồng so với năm 2007 tương ứng với tỷ lệ 33.38% nguyờn nhõn của việc tăng lờn này là do sự mở rộng quy mụ sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần. Riờng năm 2008 chi phớ này tăng lờn nhiều như vậy ngoài nguyờn nhõn trờn cũn do sự biến động của thị trường nờn chi phớ nguyờn vật liệu tăng cao, và do lạm phỏt vỡ vậy tiền Việt Nam mất giỏ.
Bảng 2.4: Bảng đỏnh giỏ chỉ tiờu tỷ suất doanh thu trờn chi phớ qua cỏc năm 2006 – 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Doanh thu 224,050,451 254,857,248 339,087,492 30,806,797 13.75% 84,230,244 33.05% Tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ trong kỳ 215,324,340 239,594,04 1 319,567,219 24,269,701 11.27% 79,973,178 33.38% Tỷ suất doanh thu
trờn chi phớ 1.041 1.064 1.061 0.023 2.23% -0.003 -0.25%
Nguồn: Phũng Tài Chớnh Kế Toỏn
Chỉ tiờu này cho ta biết cứ một đồng chi phớ bỏ ra thỡ ta thu lại được bao nhiờu đồng. Nú phản ỏnh mức độ sinh lợi của những yếu tố đầu vào. Năm 2006 Cụng ty bỏ ra một đồng thỡ thu lại được 1.041 đồng doanh thu, năm 2007 sức sinh lợi của một đồng tăng lờn cứ một đồng chi phớ bỏ ra thỡ thu về được 1.064 đồng doanh thu, năm 2008 mức sinh lợi giảm đi cũn 1.061 đồng doanh thu.
Ta cú thể nhận thấy rằng tỷ suất doanh thu trờn chi phớ năm 2007 tăng so với năm 2006 là 0.023 tương ứng với tỷ lệ 2.23% tuy nhiờn mức tăng này khụng cao nhưng nú cũng cho ta thấy được Cụng ty đó cố gắng tiết kiệm được chi phớ sản xuất và tiờu thụ khiến cho một đồng chi phớ bỏ ra thu về được nhiều đồng doanh thu hơn. Đõy là một điều kiện cơ bản để nõng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh. Năm 2008 thỡ tỷ suất này cú giảm nhưng cũng khụng nhiều chỉ cú 0.25% mặc dự chi phớ sản xuất và tiờu thụ trong năm 2008 tăng lờn rất nhiều nhưng cựng với đú thỡ doanh thu của năm 2008 cũng tăng lờn rất nhiều, sự tăng lờn của doanh thu vẫn chậm hơn sự tăng của chi phớ sản xuất trong kỳ nờn năm 2008 tỷ suất này giảm.
2.3.1.3. Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng doanh thu
Bảng 2.5: Bảng đỏnh giỏ chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận trờn tổng doanh thu qua cỏc năm 2006 – 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Tổng lợi nhuận 4,122,217 7,897,951 6,761,720 3,775,734 91.59% -1,136,231 -14.39% Tổng doanh thu 224,127,031 254,973,648 338,802,196 30,846,617 13.76% 83,828,548 32.88% Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng doanh thu 0.018 0.031 0.020 0.013 68.42% -0.011 -35.57% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguồn: Phũng Tài Chớnh Kế Toỏn
Năm 2006 một đồng doanh thu của Cụng ty Cổ phần Vật liệu Xõy dựng Bưu điện thỡ cú 0.018 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2007 do doanh thu tăng lờn nhưng lợi nhuận cũng tăng lờn, mức tăng của lợi nhuận chậm hơn so với mức tăng của doanh thu nờn một đồng doanh thu của năm 2007 thỡ cú 0.031 đồng lợi nhuận sau thuế => mức lợi nhuận sau thuế của một đồng doanh thu bỏn hàng năm 2007 tăng lờn 68.42% so với năm 2006 điều này chứng tỏ rằng hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty tăng lờn. Năm 2008 doanh thu tăng nhưng lợi nhuận lại giảm vỡ vậy một đồng doanh thu chỉ cú 0.020 đồng lợi nhuận giảm 35.57% so với năm 2008.
Qua việc phõn tớch chỉ tiờu này ta thấy hoạt động kinh doanh ở Cụng ty vẫn cú hiệu quả tuy nhiờn năm 2008 mặc dự doanh thu tăng lờn rất nhiều nhưng chi phớ cho nú cũng tăng lờn khụng kộm nờn lợi nhuận mang về cho Cụng ty khụng cao.
2.3.1.4. Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng vốn
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Tổng lợi nhuận 4,122,217 7,897,951 6,761,720 3,775,734 91.59% -1,136,231 -14.39% Tổng vốn 134,075,652 191,766,235 265,557,367 57,690,583 43.03% 73,791,132 38.48% Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng vốn 0.031 0.041 0.025 0.01 32.53% -0.016 -38.18%
Nguồn: Phũng Tài chớnh Kế toỏn
Nhỡn vào bảng trờn ta thấy cứ một đồng vốn thỡ năm 2006 tạo ra được 0.031 đồng lợi nhuận, năm 2007 tạo ra được 0.041 đồng lợi nhuận, năm 2008 tạo ra được 0.025 đồng lợi nhuận. Như vậy cú thể thấy mức tăng của lợi nhuận trờn một đồng vốn năm 2007 so với năm 2006 là 0.010 đồng tương ứng với tỷ lệ 33.96% nú chứng tỏ khả năng lợi dụng vốn của Cụng ty đó cao hơn. Năm 2008 giảm so với năm 2007 là 0.016 đồng tương ứng với tỷ lệ là 38.18% nguyờn nhõn của sự giảm này là do tổng lợi nhuận của Cụng ty năm 2008 giảm so với năm 2007 theo phõn tớch ở trờn trong khi đú thỡ tổng vốn của Cụng ty thỡ lại tăng lờn vỡ thời gian này Cụng ty mở rộng sản xuất kinh doanh, mở rộng thị phần của mỡnh
2.3.1.5. Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng chi phớ
Bảng 2.7: Bảng đỏnh giỏ chỉ tiờu tỷ suất lợi nhuận trờn tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ qua cỏc năm 2006 – 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 So sỏnh giữa 2007 và 2006 So sỏnh giữa 2008 và 2007 % % Lợi nhuận từ hoạt động bỏn hàng 29,913,726 35,049,819 33,985,811 5,136,093 17.17% -1,064,008 -3.04% Tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ 215,324,340 239,594,04 1 319,567,219 24,269,701 11.27% 79,973,178 33.38% Tỷ suất lợi nhuận trờn tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ 0.139 0.146 0.106 0.007 5.30% -0.04 -27.30%
Nguồn: Phũng Tài Chớnh Kế Toỏn
Ta thấy rằng cứ một đồng chi phớ bỏ ra thỡ Cụng ty tạo ra được 0.139 đồng năm 2006, 0.146 đồng năm 2007, và 0.106 đồng năm 2008. Điều này cho thấy lợi nhuận trờn một đồng chi phớ sản xuất và tiờu thụ phải bỏ ra năm 2007 tăng lờn so với năm 2006 là 0.007 đồng tương ứng với tỷ lệ 5.30% như vậy năm 2007 Cụng ty đó tiết kiệm được một phần chi phớ so với năm 2006, cú sự tăng lờn này là do tỷ lệ mà lợi nhuận tăng lờn cao hơn so với tỷ lệ tăng của tổng chi phớ sản xuất và tiờu thụ trong kỳ. Năm 2008 thỡ lợi nhuận trờn một đồng chi phớ sản xuất và tiờu thụ phải bỏ ra giảm 0.040 đồng tương ứng với tỷ lệ là 27.30% nguyờn nhõn là do lợi nhuận từ hoạt động bỏn hàng của Cụng ty giảm 3.04%.
2.3.1.6. Khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu
Bảng 2.8: Bảng đỏnh giỏ khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu qua cỏc năm 2006 - 2008
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Lợi nhuận 4,122,217 7,897,951 6,761,720 3,775,734 91.59% -1,136,231 -14.39% Vốn chủ sở hữu 22,324,413 31,111,598 64,371,130 8,787,185 39.36% 33,259,532 106.90% Khả năng sinh lợi của vốn chủ sở hữu 0.185 0.254 0.105 0.069 37.48% -0.149 -58.62%
Nguồn: Phũng Tài chớnh Kế toỏn
Qua bảng này ta thấy được cứ một đồng vốn chủ sở hữu bỏ ra thỡ Cụng ty thu về được 0.185 đồng năm 2006, 0.254 đồng năm 2007, và 0.105 đồng năm 2008. Như vậy lợi nhuận do một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra năm 2007 tăng lờn so với năm 2006 là 0.069 đồng tương ứng với tỷ lệ là 37.48% do lợi nhuận và vốn chủ sở hữu đều tăng nhưng lợi nhuận vẫn tăng nhiều hơn, năm 2008 giảm so với năm 2007 là 58.62% vỡ vốn chủ sở hữu tăng lờn nhưng lợi nhuận lại giảm.
2.3.2. Tỡnh hỡnh thực hiện cỏc chỉ tiờu về hiệu quả sử dụng cỏc yếu tố đầu vào cơ bản
2.3.2.1. Hiệu quả sử dụng vốn
Trong sản xuất kinh doanh, vốn là yếu tố đầu vào khụng thể thiếu được của mọi quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh, nú phản ỏnh quy mụ sản xuất kinh doanh của một Cụng ty. Để biết được tỡnh hỡnh hoạt dộng sản xuất kinh doanh của Cụng ty cũng như việc sử dụng vốn của Cụng ty cú hiệu quả hay khụng ta cần nghiờn cứu cơ cấu vốn theo vốn cố định và vốn lưu động.
Bảng 2.9: Bảng đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn cố định
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Doanh thu 224,021,848 254,857,248 338,671,954 30,835,400 13.76% 83,814,706 32.89% Lợi nhuận 4,122,217 7,897,951 6,761,720 3,775,734 91.59% -1,136,231 -14.39% VCĐ 19,911,126 37,065,227 44,315,660 17,154,101 86.15% 7,250,433 19.56% Sức sản xuất của vốn cố định 11.25 6.88 7.64 -4.375 -38.89% 0.766 11.15% Sức sinh lợi của vốn cố định 0.207 0.213 0.153 0.006 2.92% -0.061 -28.39%
Nguồn: Phũng Tài chớnh Kế toỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sức sản xuất của vốn cố định năm 2007 giảm so với năm 2006 là 38.89% do tuy là doanh thu tăng lờn nhưng tốc độ tăng vẫn chậm hơn so với tốc độ tăng của vốn cố định. Năm 2008 sức sản xuất của vốn cố định tăng lờn so với năm 2007 nhưng vẫn thấp hơn so với năm 2006
Sức sinh lợi của vốn cố định năm 2007 tăng so với năm 2006. Nếu năm 2006 sức sinh lợi của vốn cố định là 0,207 thỡ đến năm 2007 sức sinh lợi của vốn cố định là 0.213 tăng lờn 2.92%. Như vậy cú thể năm 2007 việc quản lý và sử dụng vốn cố định ở Cụng ty là tương đối tốt đõy là kết qủa của việc đầu tư cú hiệu quả vào cụng nghệ sản xuất, cải tiến tổ chức sản xuất hợp lý, hoàn chỉnh cơ cấu tài sản cố định, hoàn thiện những khõu yếu và lạc hậu của quy trỡnh cụng nghệ. Năm 2008 sức sinh lợi của vốn cố định giảm so với năm 2007 vỡ mặc dự Cụng ty vẫn cố gắng đầu tư cụng nghệ mới nhưng vỡ năm 2008 mọi thứ đều đắt đỏ và lạm phỏt thỡ tăng cao nờn sức mua của khỏch hàng cũng vỡ thế mà giảm nờn mặc dự doanh thu tăng lờn rất nhiều nhưng lợi
nhuận của Cụng ty vẫn giảm chớnh vỡ lẽ đú mà sức sinh lợi của vốn cố định của năm 2008 giảm.
- Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Bảng 2.10: Bảng đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Đơn vị: 1000 đồng
Chỉ tiờu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
% % Doanh thu 224,021,848 254,857,248 338,671,954 30,835,400 13.76% 83,814,706 32.89% Lợi nhuận 4,122,217 7,897,951 6,761,720 3,775,734 91.59% -1,136,231 -14.39% VLĐ 114,164,526 154,701,008 212,685,971 40,536,482 35.51% 57,984,963 37.48% Tổng số luõn chuyển thuần 224,127,031 254,935,127 338,738,666 30,808,096 13.75% 83,803,539 32.87% Sức sản xuất của vốn lưu động 1.96 1.65 1.59 -0.315 -16.05% -0.055 -3.34% Sức sinh lợi của
vốn lưu động 0.036 0.051 0.032 0.015 41.39% -0.019 -37.73% Số vũng quay
của vốn lưu động 1.963 1.648 1.593 -0.035 -16.06% -0.055 -3.35% Thời gian của
một vũng quay 185.92 221.49 229.17 35.57 19.13% 7.684 3.47%
Nguồn: Phũng Tài chớnh Kế toỏn
Điều kiện tiờn quyết để Cụng ty tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh là phải cú vốn. Vốn lưu động cú vai trũ rất quan trọng trong toàn bộ vốn sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Nú được biểu hiện bằng tiền của giỏ trị tài sản lưu động và được sử dụng vào quỏ trỡnh tỏi sản xuất.
Ta thấy cứ một đồng vốn lưu động thỡ tạo ra 1.96 đồng doanh thu năm 2006, 1.65 đồng doanh thu năm 2007, và 1.59 đồng doanh thu năm 2008. Như
vậy năm 2007 giảm 16.05% so với năm 2006, năm 2008 giảm 3.34% so với năm 2008 sự giảm này là do tốc độ tăng của doanh thu chậm hơn tốc độ tăng của vốn lưu động, tuy nhiờn năm 2008 thỡ tốc độ tăng của doanh thu cú nhanh hơn tốc độ tăng của năm 2007 vỡ vậy sức sản xuất của vốn lưu động năm 2008 tuy giảm nhưng khụng nhiều bằng năm 2007.
Sức sinh lợi của vốn lưu động năm 2007 tăng so với năm 2006 là 41.39%, điều này cho thấy việc sử dụng vốn lưu động của Cụng ty đó cú hiệu quả hơn. Sức sinh lợi của vốn lưu động năm 2007 tăng lờn là do lợi nhuận của năm 2007 tăng lờn rất nhiều (91.59%) so với năm 2006. Sức sinh lợi của vốn lưu động năm 2008 lại giảm so với năm 2007 tỷ lệ giảm là 37.73% nguyờn nhõn là do lợi nhuận giảm trong khi vốn lưu động thỡ tăng lờn.
Số vũng quay của vốn lưu động của Cụng ty năm 2006 là 1.963 vũng/ năm, năm 2007 là 1.648 vũng/năm giảm so với năm 2006 nhưng mức độ giảm khụng đỏng kể. Năm 2008 số vũng quay của vốn lưu động là 1.593 vũng/năm, số vũng quay này cũng giảm so với năm 2007. Điều này chứng tỏ Cụng ty sử dụng vốn lưu động hiệu quả khụng cao.
2.3.2.2. Hiệu quả sử dụng lao động
Để đạt được thành cụng như ngày nay khụng thể khụng kể đến sự lónh đạo đỳng đắn kịp thời của ban lónh đạo Cụng ty và cũng khụng thể khụng nhắc đến vai trũ của người lao động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty. Nhận thức đỳng đắn vai trũ của người lao động đối với Cụng ty ban lónh đạo đó lựa chọn những phương phỏp và chớnh sỏch phự hợp với từng đối tượng lao động như tuyển chọn, bồi dưỡng và sử dụng đội ngũ cỏn bộ nghiệp vụ kỹ thuật, cụng nhõn gắn bú với nghề.
Tổng số lao động trong biờn chế của toàn Cụng ty là 471 người năm 2008, và được phõn bổ như sau:
Đơn vị số lượng
(Người) Đơn vị
số lượng (Người)
Phũng kế hoạch kỹ thuật KD 11 Xớ nghiệp bờ tụng bưu điện I 82 Phũng kế toỏn tài chớnh 8 Xớ nghiệp bờ tụng bưu điện II 65 Phũng tổ chức lao động 7 Xớ nghiệp xõy lắp viễn thụng I 38 Phũng hành chớnh tổng hợp 14 Xớ nghiệp xõy lắp viễn thụng II 26 Phũng cung ứng vật tư 10 Xớ nghiệp xõy lắp viễn thụng III 17 Xi nghiệp nhựa bưu điện I 81 Xớ nghiệp tư vấn thiết kế 16 Xớ nghiệp cỏp viễn thụng 96
Nguồn:phũng tổ chức lao động
Do xớ nghiệp nhựa và xớ nghiệp bờ tụng cú cụng nhõn trực tiếp sản xuất theo dõy chuyền nờn số lượng lao động trong cỏc xớ nghiệp này là nhiều. Cũn cỏc xớ nghiệp xõy lắp, lao động theo biờn chế của Cụng ty là khụng nhiều do mỗi khi mở cỏc cụng trường sản xuất ở những nơi cú nhu cầu cỏc đội trưởng sẽ thuờ lao động tại cỏc địa phương.
Nhỡn chung cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh của Cụng ty khỏ là đa