- Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, TGNH, kế toán ghi:
BẢNG KÊ SỐ
Biểu số 7:
STT Ngày Ghi nợ TK 111, ghi Có các TK 112 511 3331 311 …Công Nợ TK 111 1 1/7 51.787.270 5.178.727 56.965.997 2 7/7 255.100.000 25.510.000 280.610.000 3 20/7 164.000.000 16.400.000 180.400.000 4 21/7 350.000.000 350.000.000 5 29/7 253.850.000 25.385.000 300.000.000 579.235.000 … … … … … Cộng 443.530.000 2.243.881.780 224.388.178 300.000.000 … …
- Trường hợp khách hàng thanh toán bằng TGNH, kế toán vào bảng kê số 2.
BIỂU SỐ 8:
STT Ngày Ghi Nợ TK 112, ghi Có các TK Số dư cuối ngày
111 511 3331 131 … Cộng nợ TK 112 1 3/7 20.000.000 2.000.000 22.000.000 2 9/7 45.091.419 4.509.141 49.600.560 3 20/7 200.000.000 40.991.000 4.099.190 245.091.090 4 21/7 140.000.000 67.285.000 207.285.000 5 24/7 569.807.930 569.807.930 … … … … Cộng 470.000.000 458.207.419 45.820.741 647.092.930
- Trường hợp khách hàng ký nhận nợ, kế toán sẽ mở chi tiết công nợ TK 131 theo từng khách hàng để theo dõi.
• Sổ chi tiết theo dõi thanh toán với người mua:
Để theo dõi các khoản phải thu của khách hàng, Công ty mở sổ theo dõi chi tiết TK 131 để theo dõi tình hình thanh toán với khách hàng như sau:
Cơ sở số liệu: Căn cứ vào chứng từ hoá đơn ( GTGT) các hợp đồng kinh tế Phương pháp lập: Để tiện cho việc theo dõi, đối với khách hàng có quan hệ thường xuyên
với Công ty, kế toán mở riêng cho mỗi khách hàng một quyển sổ. Đối với những khách hàng có quan hệ không thường xuyên với Công ty thì mở cho nhiều khách hàng trên một quyển sổ.
+ Cột số liệu: Ngày tháng: Ghi số hoá đơn và ngày tháng xuất. + Cột diễn giải: Ghi tên, số lượng, đơn giá của từng chủng loại hàng. + Cột TK đối ứng: Ghi phần đối ứng với nợ TK 131, TK có liên quan. + Cột số phát sinh:
Phát sinh nợ: Căn cứ vào sổ theo dõi tiêu thụ, kế toán tập hợp số tiền của khách hàng ghi cào cột tương ứng cho thích hợp.
Phát sinh có: Căn cứ vào số tiền khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt, TGNH, vật tư hàng hoá…để ghi.
+ Cột số dư:
Số dư nợ: Bằng dư nợ đầu kỳ + phát sinh nợ trong kỳ - phát sinh có trong kỳ.
Số dư có: Bằng số dư có đầu kỳ + phát sinh có trong kỳ - phát sinh nợ trong kỳ.
BIỂU SỐ 9:
Tên đơn vị: Công ty TNHH sản xuất BVS Việt Hưng