- Nếu khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, TGNH, kế toán ghi:
2.7Kế toán giảm giá hàng bán
Trong nhiều trường hợp vì có khách hàng với khối lượng lớn, tính theo một tỉ lệ nào đó trên giá bán, công ty thực hiện giảm giá hàng bán với khách hàng mua số lượng lớn. Kế toán phản ánh số tiền giảm giá theo định khoản:
Nếu khách hàng đã thanh toán tiền mua hàng, kế toán ghi: Nợ TK 532
Có TK 111, 112
Nếu khách hàng chưa thanh toán tiền mua hàng, kế toán ghi: Nợ TK 532
Có TK 131
Cuối tháng kế toán chuyển giảm giá hàng bán theo định khoản: Nợ TK 511
Có TK 532
Ví dụ: Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt số 50 ngày 28/7/2008 về số tiền giảm giá hàng bán cho chị Hà là 1.800.000, kế toán ghi sổ:
Nợ TK 532: 1.800.000
Có TK 111: 1.800.000
Cuối tháng kết chuyển giảm giá hàng bán, ghi: Nợ TK 511: 1.800.000
Có TK 532: 1.800.000
Công ty không có chiết khấu bán hàng và hàng bán bị trả lại.
* Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh về tiêu thụ hàng hoá, Công ty CPĐT Châu á đã sử dụng các loại sổ sách khác nhau để theo dõi, quản lý việc tiêu thụ hàng hoá như:
- Báo cáo bán hàng - Sổ theo dõi tiêu thụ
- Phiếu nộp tiền, phiếu thu, phiếu chi - Sổ chi tiết TK 131
- Bảng kê số 11 - Sổ cái Tk 511, 632
• Sổ chi tiết tiêu thụ: ( Biểu số 15)
- Cơ sở lập sổ chi tiết tiêu thụ: Căn cứ vào các chứng từ hoá đơn ( GTGT). - Phương pháp lập:
+ Cột hoá đơn ngày: Ghi theo số thứ tự theo hoá đơn, ngày ghi trên hoá đơn. + Cột họ tên khách hàng: Ghi tên của từng khách hàng tương ứng với từng hoá đơn.
+ Cột hàng hoá: được chia làm ba cột theo tiêu thức số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Cột TK 511: ghi số tiền trên từng hoá đơn
+ Cột TK 111: Nếu khách hàng trả bằng tiền mặt thì ghi vào cột này tường ứng với số tiền đã trả
+ Cột TK 131: Ghi số tiền khách hàng chưa thanh toán + Cột TK 112: Ghi số tiền khách hàng đã trả bằng TGNH.
* Để theo dõi quá trình vận động của tiền hàng, kế toán phải quản lý chặt chẽ việc thanh toán và thu hồi tiền bán hàng.
- Trường hợp khách hàng thanh toán ngay kế toán lập phiếu thu tiền mặt:
Biểu số 6: Đơn vị: Công ty CPĐT Châu á PHIẾU THU Ngày 20 tháng 7 năm 2008 Quyển số: 08 Số: 432 Nợ: 111
Có: 511 + 3331
Họ tên người nộp tiền: Chị Hà Địa chỉ: Công ty TNHH Việt Úc
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua hàng theo hoá đơn số 41315 ngày 19/7/2008
Số tiền: 180.400.000 ( Bằng chữ) Một trăm tám mươi triệu bốn trăm nghìn đồng chẵn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Kèm theo:……… Đã nhận đủ số tiền ( Viết bằng chữ) ………
Thủ trưởng kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp Thủ quỹ
- Từ phiếu thu, kế toán định khoản: Nợ TK 111: 180.400.000
Có TK 511: 164.000.000 Có TK 3331: 16.400.000