tuy nhiên các khoản phải thu phát sinh lâu năm đã được trích lập dự phòng theo quy định.
Kết luận
Dựa vào kết quả công việc, theo ý kiến tôi: ngoại trừ ảnh hưởng của vấn đề trên
Cơ sở dẫn liệu cho phần Phải thu khách hàng là thích hợp trên các khía cạnh trọng yếu và tổng số dư (phát sinh) 202.568.257 là trung thực theo đúng các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung và được lập nhất quán với các năm trước.
2.2.1.5 Phát hành báo cáo kiểm toán:
Khi đã hoàn tất kết luận kiểm toán, nhóm trưởng sẽ họp với khách hàng và đi đến thống nhất về các vấn đề nêu trong kết luận kiểm toán. Sauk hi họp khách hàng đồng ý với những điều chỉnh của KTV về khoản phải thu khách hàng, đồng thời cũng đồng ý với những kiến nghị của KTV để nhằm hoàn thiện hơn HTKSNB đối với khoản phải thu
Khi thống nhất kết quả với khách hàng trưởng nhóm kiểm toán tiến hành lập báo cáo kiểm toán và trình Giám đốc kí duyệt và tiến hành công bố chính thức.
2.2.2 Đặc điểm quy trình kiểm toán khoản mục phải thu của khách hàng tại công ty XYZ hàng tại công ty XYZ
2.2.2.1 Công tác tiếp xúc và giới thiệu
XYZ là khách hàng năm đầu tiên của Facom. Qua công tác tiếp xúc với XYZ, Facom nhận thấy đấy là 1 khách hàng lớn, có tiềm năng phát triển. Và rất có thể sẽ trở thành khách hàng thường xuyên của công ty.
Công ty XYZ hoạt động trong lĩnh vực tư vấn thiết kế đây là lĩnh vực khá mới so với kinh nghiệm của Facom. Do vậy Facom đã tiến hành tìm hiểu những thông tin ban đầu về công ty XYZ một cách chi tiết và kĩ lưỡng. Sau khi tìm hiểu thông tin về XYZ công ty tiến hành gửi thư báo giá cho XYZ trong đó nêu rõ lại các yêu cầu của khách hàng, pham vị công việc và phương pháp làm việc của Facom đối với yêu cầu của khách hàng
2.2.1.2 Công tác chuẩn bị
Sau khi nhận hồi báo của khách hàng Facom sẽ tiến hành kí kết hợp đồng kiểm toán BCTC năm 2008 với công ty XYZ.
Vì đây là khách hàng năm đầu tiên nên để thực hiện tốt nhất công việc kiểm toán Facom đã phân công những KTV co kinh nghiệm trong lĩnh vực hoạt động của công ty XYZ nhằm đảm bảo công việc được thực hiệ một cách có hiệu quả nhất.
2.2.1.3 Thực hiện kiểm toána) Lập kế hoạch kiểm toán a) Lập kế hoạch kiểm toán
Các thông tin về công ty XYZ
Công ty TNHH một thành viên (TNHHMTV) XYZ được thành lập theo quyết định số 180/QĐ ngày 20/2/2008 của chủ tịch hội đông quản trị công ty cổ phần XYZ.
Công ty được thành lập trên cơ sở chuyển thể hình thức từ chi nhánh của công ty cổ phần XYZ vào ngày 03/03/2008. Sở kế hoạch và đầu tư TP Hồ Chí Minh đã cấp giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh số 4104007453 cho công ty.
Cơ cấu bộ máy tổ chức
Chủ sở hữu của công ty là công ty cổ phần XYZ
Vốn điều lệ theo giấy chứng nhận đăng kí kinh doanh là 1,5 tỷ đồng Thành phần ban giám đốc: các thành viên ban giám đốc đã điều hành công ty XYZ trong suốt thời kì hoạt động từ ngày 01/04/2008 đến 31/12/2008
Ông Đào Tuấn Kiệt – Chủ tịch công ty kiêm tổng giám đốc Ông Hoàng Cao Cường – Phó tổng giám đốc
Lĩnh vực kinh doanh
Công ty chủ yếu hoạt động trong lĩnh vực tư vấn, thiết kế bao gồm các lĩnh vực :
- Lập dự án đầu tư
- Thiết kế kiến trúc công trình xây dựng dân dụng và công nghiệp, thiết kế xây dựng công trình dân dụng và công nghiệp, thiết kế xây dựng công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, giám sat thi công công trình xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thong ( cầu, đường bộ) và công trình cấp thoát nước
- Thẩm tra thiết kế xấy dựng, thẩm tra tổng dự án và quyết toán công trình xây dựng
- Đầu tư đấu thầu, tư vấn xây dựng, quản lý dự án - Trang trí nội thất , ngoại thất
Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ của công ty ABC:
Do đây là năm đầu tiên tiến hàng kiểm toán XYZ nên công ty chú trọng đến việc tìm hiểu THKSNB của XYZ đặt biệt là KSNB đối với khoản phải thu khách hàng dựa trên bảng câu hỏi tìm hiểu HTKSNB:
Bảng câu hỏi tìm hiểu THKSNB:
Câu hỏi tìm hiểu hệ thống KSNB Có Không Không áp dụng