N Đã có đối chiếu nhưng không khớp
Sau khi tiến hành kiểm tra đối chiếu chi tiêt KTV chỉ đối chiếu công nợ với 22/40 khách hàng, số còn lại KTV sẽ tiến hành chọn mẫu để gửi thư xác nhận
Gửi thư xác nhận
Thư xác nhận được KTV soạn thảo theo mẫu có sẵn của công ty. Để đảm bảo khách quan, trung thực thì thư xác nhận được gửi trực tiếp cho KTV.
KTV chọn ra 15 khách hàng để gửi thư xác nhận, đây là những khách hàng có số dư lớn và có ảnh hưởng lớn, còn những khách hàng còn lại có số dư nhỏ không đáng kể .KTV cần theo dõ chặt chẽ quá trình từ khi gửi thư đến khi nhận thư trả lời của khách hàng
Thư xác nhận do KTV gửi:
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập_Tự do _Hạnh phúc
Thư xác nhận công nợ
Kính gửi: Công ty A
v/v: Xác nhận số liệu cho mục đích kiểm toán
Để phục vụ cho mục đích kiểm toán chúng tôi đề nghị công ty vui long xác nhận số liệu công nợ dưới đây. Theo Báo cáo của chúng tôi đã phản ánh số dư lien quan đến tài khoản của quý công ty tại thời điểm ngày 31/12/2008 như sau:
-Số tiền quý khách chưa thanh toán cho đơn vị là: 56.235.299VNĐ
Xin quý công ty vui long xác nhận tính chính xác của số liệu trên vào phần cuối của trang thư này và gửi cho chúng tôi theo địa chỉ…
Nếu quý công ty có sự chênh lệch nào xin cung cấp đầy đủ chi tiết cho chúnh tôi trong phần cuối của thư này.
Phần xác nhận Số liệu là đúng…
Số liệu trên không đúng vì những lí do sau:……….
Hà Nội, ngày tháng năm KTV
Việc gửi thư xác nhận càng tiến hành sớm càng tốt vì nếu để rời đơn vị khách hàng mà vẫn không nhận được phúc đáp từ phía người mua của khách hàng, KTV sẽ không quay trở lại khách hàng để thực hiện các thủ tục thay thế nhằm có được bằng chứng hợp lý đảm bảo cho ý kiến của mình về khoản phải thu. Thư xác nhận cũng như phúc đáp đều được gửi và nhận trực tiếp giữa KTV và người mua của khách hàng để tránh sự can thiệp của Công ty ABC. Vì sự xác nhận này là một bằng chứng có giá trị và giảm thiểu rất nhiều Công việc kiểm tra chi tiết.
2.2.1.4 Công tác kiểm tra soát xét:
Sau khi tiến hành xong các loại thủ nghiệm thì KTV tiến hành xem xét kiểm tra lại toàn bộ công việc đã thực hiện trong cuộc kiểm toán: về việc tuân thủ quy định, các chế độ kế toán, các giấy tờ làm việc…
Sau khi kết thúc kiểm toán các khoản phải thu tại công ty ABC thì nhóm trưởng kiểm toán đưa ra các vấn đề phát hiện và các bút toán điều chỉnh, các thủ tục kiểm toán bổ sung.
Sau khi hoàn tất công việc KTV tiến hành tổng hợp kết quả kiểm toán được thể hiện trên tờ kết luận kiểm toán
Khoản phải thu khách hàng của công ty được thực hiện khá tốt. Tuy nhiên việc thu hồi nợ thì thực hiện chưa được tốt so với năm trước
Công ty lập dự phòng do tình hình thu nợ tốt một mặt cũng là do công ty có ít nghiệp vụ phải thu nên dễ dàng quản lý
CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH VIỆT NAM VIET NAM AUDITING AND FANANCIAL CONSULTING COMPANY LIMITED VIET NAM AUDITING AND FANANCIAL CONSULTING COMPANY LIMITED
Khách hàng: Công ty ABC Người thực hiện: Mã số:
Nội dung: Ngày thực hiện: Trang:
Năm kết thúc: 31/12/2008