2.1.1.1. Lịch sử hình thành
Trong tình hình đất nớc đầu những năm 1980 rất hạn chế về mặt vận chuyển hàng hoá cũng nh con ngời nên để đáp ứng tình hình vận tải trong n- ớc. Đảng, Nhà nớc và Bộ giao thông vận tải ra quyết định 388TCCB - LĐ/BGTVT ngày 4 tháng 3 năm 1983, quyết định thành lập Công ty vận tải ô tô số 3.
Công ty vận tải ô tô số 3 đợc thành lập dựa trên cơ sở sáp nhập của ba Xí nghiệp:
• Xí nghiệp vận tải ô tô số 20
• Xí nghiệp vận tải quá cảnh C1
Công ty vận tải ô tô số 3 là một doanh nghiệp Nhà nớc trực thuộc Cục đờng bộ Việt nam quản lý. Công ty là một trong những doanh nghiệp Nhà nớc lớn nhất trong số các doanh nghiệp thuộc Bộ giao thông vận tải trên toàn quốc và đợc Nhà nớc công nhận là doanh nghiệp vận tải loại một. Khi thành lập Công ty vận tải ô tô số 3 Công ty có khoảng 1.100 xe và 1.700 cán bộ công nhân viên. Vào thời kỳ này Công ty đảm nhận 100% khối lợng vận chuyển hàng hoá cho vùng Tây bắc. Công ty hiện đang ngày càng mở rộng phạm vi hoạt động để không ngừng mở rộng quy mô, tìm cách đứng vững và phát triển tốt trong cơ chế thị trờng cạnh tranh đầy khốc liệt.
Tên tiếng việt: Công ty vận tải ô tô số 3
Tên giao dịch quốc tế: The lorry Transport Company No3
Trụ sở chính: Số 65 Cảm Hội - Lò Đúc - Hai Bà Trng - HN
2.1.1.2. Quá trình phát triển
Từ khi ra đời cho đến nay Công ty không ngừng tăng trởng và hoàn thành các nhiệm vụ do Nhà nớc giao. Trớc đây khi hoạt động trong cơ chế kế hoạch hoá tập chung nên nó có rất nhiều hạn chế đối với sự hoạt động tăng trởng của Công ty, mặc dù vậy thì Công ty vẫn hoàn thành tốt các nhiệm vụ Nhà nớc giao, đảm nhận 100% khối lợng công việc vận chuyển hàng hoá cho vùng Tây bắc.
Từ khi Đảng và Nhà nớc ta có chính sách đổi mới thì bản thân Công ty cũng có nhiều thay đổi để thích ứng với điều kiện mới. Một mặt thay đổi hoàn thiện bộ máy quản lý Công ty, không ngừng nâng cao trình độ quản lý của ngời lãnh đạo, bồi dỡng tăng cờng nghiệp vụ kỹ thuật, nghiệp vụ cho các bộ công nhân viên trong Công ty. Từng bớc bố trí, sắp xếp lại cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý cũng nh lao động ngày càng trở nên gọn nhẹ hơn, tinh giảm đến mức có thể phù hợp với quy mô và khả năng kinh doanh nhằm nâng cao năng suất lao động. Mặt khác ngày càng mở rộng quy mô, các lĩnh vực kinh doanh để có thể cạnh tranh trong cơ chể thị trờng. Đa dạng hoá các hình thức kinh doanh, đó là một trong những hớng đổi mới của Công ty. Do
khi đổi mới Công ty phải hạch toán độc lập có nghĩa là tự hạch toán, cân đối thu chi sao cho có lãi, chứ không phải hoạt động theo kế hoạch Nhà nớc nh ngày trớc. Chính vì lẽ đó mà Công ty đã có đợc những bớc phát triển hết sức to lớn, hàng năm nộp Ngân sách Nhà nớc hàng tỉ đồng, tạo đợc nhiều công ăn việc làm cho lao động trong nớc. Không chỉ vậy Công ty còn không ngừng cải thiện đời sống cho cán bộ công nhân viên trong cơ quan cả về mặt tinh thần lẫn vật chất. Cụ thể là mức lơng của công nhân viên trong Công ty luôn đợc quan tâm đúng mức ví dụ năm 2002 thu nhập bình quân là 900.000 VND/ngời/tháng đến năm 2003 là 1.152.000 VND/ngời/tháng tăng 28%. Nh vậy đời sống vật chất của công nhân viên đã đợc nâng lên. Hàng năm Công ty vẫn tổ chức cho công nhân viên có những kỳ đi nghỉ, vui chơi giải trí, tham gia các phong trào thể dục thể thao…
2.1.2. Chức năng nhiệm vụ của Công ty
- Ngay trong tên gọi của Công ty chúng ta có thể thấy, và hình dung đ- ợc nhiệm vụ đầu tiên, cơ bản của Công ty là tổ chức vận chuyển hàng hoá đ- ờng bộ trong nớc, vận chuyển hàng hoá quá cảnh, hàng mậu dịch cho các n- ớc trong khu vực nh Campuchia, Lào… qua các cửa khẩu quốc tế, vận chuyển khách bộ hành trong và ngoài nớc.
+ Ngoài ra thì Công ty còn tham gia trực tiếp việc xuất nhập khẩu các thiết bị cũng nh các phơng tiện vận tải phục vụ cho giao thông đờng bộ. Nhập khẩu hàng tiêu dùng, phụ tùng ô tô xe máy, hàng thủ công mỹ nghệ và nông lâm sản. Cho thuê phơng tiện vận tải, thông qua các trạm vận tải các trạm này với nhiệm vụ chủ yếu là thu gom hàng hoá, trông xe, bãi gửi xe, nhà nghỉ, nhà ăn…
+ Tạo điều kiện cho ngời lao động trong Công ty có cơ hội tham gia góp vốn hay liên doanh với Công ty, bằng cách kết hợp vốn, kết hợp cho vay vốn hoặc có thể cho vay 100%.
+ Công ty còn đảm nhiệm cả nhiệm vụ sửa chữa ô tô, Công ty thờng hợp đồng với các tổ chức lớn, Công ty hiện có hai xởng sửa chữa lớn.
+ Làm dịch vụ xăng dầu, Công ty có ba cửa hàng xăng dầu tại Đông Anh - Hoàng Hiệp - Km 19 Hoà Bình.
+ Công ty còn nhiệm vụ cho thuê kho bãi, Công ty có một hệ thống kho bãi rất lớn tại nhiều nơi nh: Kho Hoàng Hiệp - Kho Thanh Trì - Kho đ- ờng 70 - Kho 310 (Bến Phà Đen) - Bãi xe Lĩnh Nam. Ngoài ra Công ty còn có nhiệm vụ đào tạo lái xe hạng A1 và đang chuẩn bị đa vào hoạt động dịch vụ đào tạo lái xe ô tô.
2.1.3. Bộ máy tổ chức quản lý
Mô hình cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty vận tải ô
tô số 3
2.1.4. Đặc điểm kinh tế kỹ thuật của Công ty vận tải ô tô số 32.1.4.1. Sản phẩm của Công ty vận tải ô tô số 3 2.1.4.1. Sản phẩm của Công ty vận tải ô tô số 3
đảng ủy Giám đốc Phó giám đốc Công đoàn Phòng tổ chức lao động Phòng tư vấn thiết kế Phòng hành chính quản trị Phòng tài chính kế toán Phòng kế hoạch
Đặc trng dễ thấy đối với sản phẩm của ngành giao thông vận tải đó là các dịch vụ. Công ty vận tải ô tô số 3 không chỉ cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hoá cũng nh hành khách mà Công ty còn cung cấp cả những dịch vụ khác nh: cho thuê xe, cho thêu bến bãi, cho thêu kho chứa hàng hoá, dịch vụ sửa chữa ô tô, t vấn thiết kế ô tô, đào tạo lái xe mô tô, ô tô… Nhìn chung thì các sản phẩm mà Công ty cung cấp là tơng đối đa dạng và chất l- ợng tơng đối tốt. Về dịch vụ vận chuyển thì Công ty luôn tìm kiếm các hợp đồng từ các tổ chức khác thông qua hệ thống tổ chức của các nhân viên kinh doanh. Trong quá trình vận chuyển phát sinh các đơn hàng nhỏ cha đủ chuyến để vận chuyển đi xa thì Công ty gom lại để đủ chuyến nhằm làm giảm chi phí vận chuyển. Từ đó mà phát sinh ra dịch vụ cho thuê kho bãi, bên cạnh việc cho thuê kho chứa hàng Công ty còn cho thuê cả bãi đỗ xe, trông xe. Chính vì hoạt động trong lĩnh vực vận tải giao thông nên Công ty còn cung cấp cả dịch vụ sửa chữa, đào tạo lái xe, t vấn thiết kế ô tô. Các dịch vụ này mang lại cho Công ty một lợng thu nhập lớn hơn nhiều so với dịch vụ vận tải đơn thuần của Công ty. Các sản phẩm mà Công ty vận tải ô tô số 3 hiện đang cung cấp nó có mối liên hệ chặt chẽ và hỗ trợ lẫn nhau. Ví dụ nh việc vận chuyển hàng hoá cho các đơn vị khác là tiền đề cho sự tích trữ hàng hoá, và chính việc cho thuê kho bãi lại làm cho việc vận chuyển hàng hoá đ- ợc hiệu quả hơn… vì khi gom các đơn hàng nhỏ lại thành đủ một chuyến hàng mới xuất phát điều này làm giảm chi phí, đồng thời nó cũng làm xuất hiện dịch vụ cho thuê kho bãi, ngợc lại dịch vụ cho thuê kho bãi đến lợt nó lại làm cho dịch vụ vận chuyển hàng hoá đợc tốt hơn…
2.1.4.2. Đặc điểm của quá trình sản xuất ra sản phẩm
Do sản phẩm của Công ty cung cấp ra là một loại hình dịch vụ, nên nó mang đầy đủ đặc trng của một sản phẩm dịch vụ. Quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm là sảy ra đồng thời, không có hàng dự trữ cũng nh tồn kho. Từ khi có đợc các hợp đồng về vận chuyển, cho thuê bến bãi - kho chứa hàng, sửa chữa… khi đó Công ty mới sản xuất ra các sản phẩm cung cấp cho khách hàng, đó cũng là lúc mà sản phẩm đợc tiêu thụ. Sau khi kết thúc quá trình
cung cấp thì cũng là lúc hoàn thành việc tiêu thụ sản phẩm, khách hàng cũng nh Công ty sẽ biết đợc ngay chất lợng của sản phẩm cung cấp nên Công ty sẽ luôn có đợc những giải pháp để hoàn thiện dần sản phẩm của mình. Việc thông tin phản hồi từ khách hàng là thông tin rất quan trọng cho Công ty có thể hoàn thiện dần sản phẩm của mình. Các sản phẩm do Công ty cung cấp lại không phải là sản xuất tại Công ty mà nó đợc sản xuất ở nơi tiêu thụ.
2.2. Phân tích tình hình hiệu quả sử dụng đòn bẩy tài chính tại Công ty vận tải ô tô số 3 Công ty vận tải ô tô số 3
2.2.1. Tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty
Trong mấy năm qua nhờ sự năng động sáng tạo trong hoạt động sản
xuất kinh doanh, chủ động tìm kiếm thị trờng, tình hình sản xuất kinh doanh
của Công ty đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ. Tổng tài sản của Công
ty tăng liên tục qua các năm: 2001, 2002, 2003 tổng tài sản tăng tơng ứng là
2.288 và 658 triệu đồng, với tỷ lệ là 15 % và 3,75%. Mặc dù doanh thu qua
các năm có xu hớng giảm cụ thể là năm 2002 so với năm 2001 giảm là
1.025,485 triệu đồng hay 2,05%, năm 2003 so với năm 2002 là 8.540,013
triệu đồng hay 16,36%. Nhng chi phí của năm 2002 so với năm 2001 và của
năm 2003 so với năm 2002 lại có tốc độ giảm mạnh hơn tốc độ giảm của
doanh thu: mức giảm của chi phí của năm 2002 so với năm 2001 là 1.384
triệu đồng hay 2,67%, của năm 2003 so với năm 2002 là 8.486 hay 16,83%.
Việc chi phí giảm mạnh hơn doanh thu qua các năm chứng tỏ một điều là
Công ty đã tìm ra các giải pháp để có thể giảm chi phí nâng cao đợc lợi
nhuận cho Công ty. Các biện pháp tinh giảm bộ máy lao động cũng bắt đầu
đợc áp dụng, điều này có thể thấy thông qua mối quan hệ giữa thu nhập bình
quân đầu ngời và tổng quỹ lơng. Tổng quỹ lơng năm 2002 giảm 2,11% so
với năm 2001 nhng thu nhập đầu ngời lại tăng 21,95%. Đến năm 2003 thì
tổng quỹ lơng tăng 7,43% so với năm 2002, và thu nhập bình quân tăng
25,15%. Việc tinh giảm trong hệ thống lao động của Công ty đã làm cho
năng suất tăng lên, đồng thời nó cũng làm cho thu nhập của cán bộ công
nhân viên trong Công ty đợc nâng lên một cách rõ rệt. Nhìn chung thì tình
hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty đang diễn biến theo chiều h- ớng tích cực, và chủ yếu là theo chiều sâu (tức là Công ty nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh thông qua việc giảm thiểu các chi phí chứ không phải là mở rộng quy mô là chủ yếu), các năm sau thờng có kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh tốt hơn năm trớc. Cụ thể là lợi nhuận trớc thuế và lãi vay của Công ty tăng qua các năm: năm 2002 đă tăng 344,91 triệu đồng số tơng đối là 25,14% so với năm 2001 nhng năm 2003 lại hơi giảm 1,551 triệu đồng hay 0,09% so với năm 2002 hơn nữa lợi nhuận sau thuế luôn tăng tr- ởng, năm 2002 tăng 110,098 triệu đồng hay 12,13% so với năm 2001 và năm 2003 tăng 30,226 triệu đồng hay 2,97% so với năm 2002.
Điều đáng chú ý ở đây là doanh thu của Công ty thì cũng luôn là doanh thu thuần. Điều này có nghĩa là khi Công ty đã cung cấp ra các sản phẩm dịch vụ thì hầu nh là không có sản phẩm nào bị giảm giá hay khách hàng không chấp nhận, điểm này có thể thấy đợc chất lợng sản phẩm của Công ty là tơng đối tốt.
Bảng kết quả kinh doanh của Công ty vận tải ô tô số 3 trong ba năm gần nhất Bảng 1 (Đơn vị tính: Triệu đồng) Stt Chỉ tiêu Năm Tỷ lệ (%) 2001 2002 2003 02/01 03/02 1 Doanh thu 53.172,033 52.132,943 43.645,392 98,05 83,72 2 Doanh thu thuần 53.172,033 52.132,943 43.645,392 98,05 83,72 3 Chi phí 51.800,000 50.416,000 41.930,000 97,33 83,17 4 Lợi nhuận trớc thuế và lãi vay (EBIT) 1.372,033 1.716,943 1.715,392 125,14 99,91 5 Lãi vay 37,000 220,000 174,000 594,59 79,09 6 Lợi nhuận trớc thuế 1.335,033 1.496,943 1.541,392 112,13 102,97 7 Thuế thu nhập doanh nghiệp 427,211 479,022 493,245 112,13 102,97 8 Lợi nhuận sau thuế 907,823 1017,921 1.048,147 112,13 102,97 9 Tổng quỹ lơng 2130,000 2085,000 2240,000 97,89 107,43 10 TNBQ1ngời/1tháng(1000đ) 688,000 839,000 1050,000 121,95 125,15
(Nguồn thu thập số liệu: Phòng tài chính - kế toán)
2.2.2. Tình hình tài chính của Công ty.
Tình hình tài chính của Công ty đợc thể hiện qua bảng cân đối kế toán, đó là một bảng gồm hai bên: Một bên phản ánh tài sản, một bên phản ánh nguồn vốn. Đây là một bức ảnh chụp về tình hình tài chính của Công ty tại thời điểm 31/12 của các năm 2001,2002,2003. Còn bảng báo cáo kết quả kinh doanh là bảng mô tả kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong một khoảng thời gian.
Bảng cân đối kế toán vào ngày 31 tháng 12 các năm 2001,2002,2003 của Công ty vận tải ô tô số 3
Bảng 2 (Đơn vị: Triệu đồng) Stt Chỉ tiêu Năm Chênh lệch 02/01 Chênh lệch 03/02 2001 2002 2003 Số tiền % Số tiền % A TSLĐ & ĐTnH 3.416 6.112 5.964 2.696 78,92 -148 -2,42 1 Tiền 734 793 795 59 8,04 2 0,25 2 Các khoản ĐTTCNH 9 4 4 -5 -55,56 0 0 3 Các khoản phải thu 1.874 4.430 4.432 2.556 136,39 2 0,05 4 Hàng tồn kho 716 795 581 79 11,03 -214 -26,92 5 Tài sản lu động khác 83 90 152 7 8,43 62 68,89 6 Chi sự nghiệp 0 0 0 0 0 0 0 B TSCĐ & ĐTdh 11.832 11.424 12.230 -408 -3,45 806 7,03 8 Tài sản cố đinh 11.087 10.685 11.503 -402 -3,63 818 7,66 9 Cáckhoản ĐTTCDH 510 510 510 0 0 0 0 10 Chi phí xây dựng cơ bản 235 229 217 -6 -2,55 -12 -5,24
Tổng ts 15.248 17.536 18.194 2.288 15 658 3,75 A Nợ phải trả 3.179 4.423 3.740 1.244 39,13 -683 -15,44 11 Nợ ngắn hạn 3.179 2.966 2.013 213 6,7 -953 -32,13 12 Nợ dài hạn 0 1.453 1.704 1.453 - 251 17,27 13 Nợ khác 0 4 23 4 - 19 475 B Vcsh 12.069 13.113 14.454 1.044 8,65 1341 10,23 Tổng nv 15.248 17.536 18.194 2.288 15 658 3,75
Nguồn thu thập: phòng tài chính kế toán Công ty vận tải ô tô sô 3
Từ bảng cân đối kế toán của Công ty quan 3 năm liên tiếp 2001, 2002, 2003 ta có thể thấy một số điểm cần nhận xét nh sau:
- Tài sản lu động của Công ty đã tăng dần qua các năm cụ thể là năm
2002 đã tăng 2686 triệu đồng hay 78,92% đây là một mức tăng tơng đối cao. Sự tăng cao này chủ yếu là do các khoản phải thu của Công ty tăng một cách nhanh chóng từ năm 2001 đến năm 2002 mức tăng
là 2556 triệu đồng hay 136,39%. Đây là một mức tăng lớn và cần xtôi xét lại để có thể giảm hay hạn chế sự tăng này, bởi vì khi khoản mục
