I. Một số nét khái quát về Công tyThan nội địa
1. Đặc điểm tổ chức hoàn thiện tổ chức kinh doanh
1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công tyThan Nội địa
Công ty Than Nội địa là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập, là đơn vị thành viên thuộc tổng Công ty Than Việt Nam đợc thành lập theo thông báo số 143/TB ngày 5/5/1993 của Bộ trởng Bộ năng lợng.
Doanh nghiệp đặt trụ sở chính tại 30B Đoàn Thị Điểm - quận Đống Đa - thành phố Hà Nội.
Công ty có biểu tợng riêng, tên viết tắt là Than Nội địa (TNĐ), tên giao dịch quốc tế là ITERIOR COAL COMPANY viết tắt là ICCO. Là doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân đầy đủ, Công ty Than Nội địa có con dấu riêng, đợc mở tài khoản nội và ngoại tệ, đợc quan hệ tín dụng với ngân hàng và thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập theo phân cấp của tổng Công ty, đồng thời Công ty cũng có điều lệ tổ chức hoạt động riêng, phù hợp với điều lệ hoạt động và tổ chức của Tổng công ty Than Việt Nam cũng nh luật doanh nghiệp nhà nớc.
Về hình thức sở hữu vốn: Nguồn vốn của Công ty chủ yếu thuộc sở hữu nhà n- ớc do tổng công ty Than Việt Nam phân giao lại cho Công ty quản lý, sử dụng để duy trì và phát triển sản xuất. Vốn của Công ty bao gồm các khoản nợ phải trả và vốn nhà nớc do công ty giao. Các quỹ tập trung của công ty đợc thành lập theo quy định của nhà nớc và tổng Công ty.
Tại thời điểm thành lập, số SXKD của Công ty là 494.393.000.000đ Trong đó vốn cố định 43.582.000.000đ
Theo nguồn vốn, số vốn đó đợc chia thành: - Vốn ngân sách nhà nớc Cấp: 44.676.100.000đ - Vốn tự bổ sung: 4.763.200.000đ
Trong một số năm gần đây, hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty đạt đ- ợc một số kết quả đáng khích lệ. Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh và tổng lợi nhuận năm sau cao hơn năm trớc, Công ty luôn hoàn thành nghĩa vụ với ngân sách nhà nớc, CBCNV của Công ty luôn có việc làm thờng xuyên, Công ty luôn đảm bảo thu nhập cho ngời lao động.
Kết quả đạt đợc của Công ty trong một số năm gần đây nh sau: Bảng so sánh các chỉ tiêu hiện vật chủ yếu của Công ty
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2000 Năm 2001
I. Sản xuất than Tấn
1. Than nguyên khai thác Tấn 580.423 696.656
2. Than sạch sản xuất Tấn 544.478 663.750
3. Than sạch tiêu thụ Tấn 550.159 668.076
4. Đất đá bốc xúc m3 1.863.208 2.202.270
5. Mét lò m 451 588
II. Sản xuất Xi Măng Tấn
1. Sản xuất trong năm Tấn 108.998 126.238
Sản xuất CLINKER Tấn 7.499 9.317
2. Tiêu thụ trong năm Tấn 108.252 135.555
Kết quả sản xuất kinh doanh
Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001
1. Tổng vốn SXKD 288.906.146.543 274.815.319.429
2. Tổng doanh thu 286.450.121.451 350.735.839.231 3. Tổng lợi nhuận trớc thuế 387.210.812 751.637.792 4. Nộp ngân sách nhà nớc 8.279.521.643 10.995.630.968
5. Thu nhập BQ đầu ngời/ tháng 861.569 905.501
1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý, sản xuất ở Công ty Than Nội địa.
Theo điều lệ tổ chức hoạt động của Công ty Than Nội địa quyết định:
Công ty Than Nội địa hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và dịch vụ theo hớng kinh doanh tổng hợp trên nền sản xuất than, bao gồm các ngành nghề sản xuất kinh doanh.
- Sản xuất, kinh doanh, chế biến than.
- Xây dựng công trình công nghiệp dân dụng, thi công các công trình hạ tầng và xây dựng các tuyến đờng giao thông đờng bộ.
- T vấn xây dựng
- Thăm dò, khảo sát, thiết kế mỏ và địa chất công trình, dịch vụ khoa học kỹ thuật
- Cung ứng vật t, thiết bị, hàng hoá phục vụ sản xuất, đời sống - Công nghiệp vật liệu xây dựng
- Gia công sửa chữa cơ khí, sản xuất, kinh doanh các mặt hàng cơ khí, chế tạo bình áp lực
- Xuất khẩu than, nhập khẩu thiết bị, phơng tiện vật t, phụ tùng hàng hoá. - Vận tải đờng sắt, đờng bộ, đờng thuỷ phục vụ sản xuất, kinh doanh của Công ty.
- Sản xuất, kinh doanh bia và nớc giải khát, sản xuất hàng bảo hộ lao động - Kinh doanh khách sạn, du lịch và dịch vụ ăn uống
- Kinh doanh gỗ trụ sở
- Tổ chức đào tạo mới và bồi dỡng nghề nghiệp cho cán bộ và công nhân - Bảo vệ và chăm sóc sức khoẻ cho CBCNV
Trong đó hoạt động sản xuất, chế biến và kinh doanh than là đặc điểm nổi bật của hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty Than Nội địa.
Dây chuyền sản xuất than hoàn chỉnh
Khâu xúc Khâu khoan Khâu vận chuyển Khâu thoát n- ớc mỏ Khâu cơ điện sửa chữa Khâu tiêu thụ Khâu sáng tuyển
1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và sản xuất ở Công ty Than Nội địa.
Tại thời điểm hiện nay, Công ty có 15 đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc. Các đơn vị này có t cách pháp nhân không đầy đủ, hạch toán kinh doanh phụ thuộc, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản ở ngân hàng, đợc đăng ký kinh doanh , tổ chức hoạt động theo sự phân cấp và uỷ quyền của Tổng Công ty. Giữa các đơn vị trực thuộc có mối quan hệ mật thiết với lợi ích kinh tế, tài chính, công nghệ, cung ứng, tiêu thụ, nhằm tng cờng phân công chuyên môn hoá và hợp tác sản xuất, nâng cao hiệu quả kinh doanh của mỗi đơn vị và toàn Công ty, quản lý, khai thác, sử dụng các nguồn lực và hoàn thành tốt nhiệm vụ của Tổng Công ty giao, đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế.
Danh sách các đơn vị trực thuộc Công ty Than Nội địa.
Stt Tên đơn vị Trụ sở
1 Mỏ than Na Dơng Thị trấn Na Dơng - huyện Lục Bình - tỉnh Lạng Sơn
2 Mỏ than Núi Hồng Xã Văn Lang - huyện Đại Từ - tỉnh Thái Nguyên
3 Mỏ than Khánh Hoà Xã Sơn Cẩm - huyện phú lơng - tỉnh Thái Nguyên
4 Mỏ than Khe Bố Xã Tản ngang - huyện Đại Từ - tỉnh Thái Nguyên
5 Nhà máy cơ khí mỏ Bắc Thái
Xã Cù - huyện Đại Từ - tỉnh Thái Nguyên 6 Nhà máy xi măng La
Hiên
Xã La Hiên - huyện Võ Nhai - tỉnh Thái Nguyên
7 XN khai thác khoáng sản Sơn La
Huyện Mộc Châu - tỉnh Sơn La 8 XNDVXD và khai thác
khoáng sản
Thị trấn Yên Viên - Thành phố Hà Nội 9 XN thăm dò khảo sát
thiết kế và DV kỹ thuật
30 Đoàn Thị Điểm - quận Đống Đa - thành phố Hà Nội
10 XNVT vận tải và chế biến than
Thị trấn Đông Anh - huyện Đông Anh - thành phố Hà Nội 11 XNSX và dịch vụ tổng hợp 33 Láng Hạ - Thành phố Hà Nội 12 XNKDVT và chế tạo bình áp lực
Thị trấn Yên Viên - thành phố Hà Nội 13 Ban quản lý dự án khu
vực Than Nội địa
Thành phố Hà Nội
14 Nhà nghỉ Mê Linh Đại Lải - huyện Mê Linh - tỉnh Vĩnh Phúc 15 Nhà điều dỡng và phục
hồi chức năng thợ mỏ
Phờng Bắc Sơn - thị xã Sầm Sơn - tỉnh Thanh Hoá
Hiện nay tổng số lao động của Công ty 4.455 ngời. Trong đó, số lao động quản lý là 704 ngời, chiếm 15,80% tổng số lao động. Hầu hết lực lợng lao động đều đợc trang bị những kiến thức nhất định phù hợp với từng hình thức hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Đứng đầu Công ty là Giám đốc do hội đồng quản trị Công ty than Việt Nam bổ nhiệm, miễn nhiệm, khen thởng, kỷ luật theo đề nghị của tổng giám đốc Công ty. Giám đốc Công ty là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trớc tổng giám đốc, trớc hội đồng quản trị tổng Công ty, trớc nhà nớc và pháp luật về việc quản lý và điều hành mọi hoạt động của Công ty. Là ngời có quyền quản lý và điều hành cao nhất trong Công ty. Bên cạnh giám đốc là các phó giám đốc (phó giám đốc kỹ thuật, kinh tế và XDCB( và kế toán trởng.
Phó giám đốc Công ty là ngời giúp giám đốc một hoặc một số lĩnh vực hoạt động của Công ty theo sự phân công hoặc uỷ quyền của giám đốc, chịu trách nhiệm trớc giám đốc và trớc pháp luật và nhiệm vụ đợc giám đốc phân công hoặc uỷ quyền thực hiện.
Kế toán trởng Công ty giúp giám đốc quản lý, chỉ đạo và thực hiện công tác kế toán, thống kê và tài chính của Công ty, có nhiệm vụ và quyền hạn theo quy định của pháp luật.
Ngoài ra, Công ty còn có hội đồng doanh nghiệp đợc thành lập cơ sở thoả thuận giữa giám đốc Công ty và ban chấp hành công đoàn Công ty, và tổ chức đảng gồm lãnh đạo Công ty, giám đốc các đơn vị trực thuộc.
Bên dới là các phòng ban và các chức năng cụ thể.
1. Phòng tài chính kế toán: quản lý điều hành công tác tài chính và hạch toán kế toán Công ty. Quản lý tài chính và hạch toán kinh tế của bộ máy văn phòng Công ty.
2. Phòng tổ chức nhân sự: Quản lý cán bộ, lao động và tiền lơng, các chế độ chính sách của ngời lao động
3. Phòng kiểm toán: Tổ chức kiểm toán nội bộ toàn Công ty và bộ máy văn phòng Công ty.
4. Phòng kinh tế kế hoạch: định hớng kinh doanh, kế hoạch sản xuất kinh doanh, kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, kế hoạch thị trờng .
5. Phòng ngoại vụ: Phụ trách công tác đối ngoại và thực hiện nhập khẩu máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh.
6. Phòng vật t: Phụ trách việc ứng cho sản xuất toàn Công ty.
7. Phòng đầu t xây dựng: Đầu t xây dựng trang bị TSCĐ và máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh.
8. Phòng thanh tra bảo vệ: Kiểm tra, giám sát hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty và các đơn vị thành viên
9. Văn phòng Công ty: Hành chính, văn th và lu trữ
10. Trắc địa trởng: Phụ trách công tác thăm dò, khảo sát địa hình 11. Địa chất trởng: Phụ trách công tác khai thác than
12. Chánh thanh tra kỹ thuật an toàn: Giám sát quản lý về an toàn lao động trong phạm vi toàn Công ty.
13. Phòng cơ điện: quản lý bộ máy thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh trong phạm vi toàn Công ty. Hàng năm lập kế hoạch sữa chữa lại TSCĐ, sửa chữa thờng xuyên máy móc thiết bị.
14. Công nghệ hầm lò: Quản lý các thiết bị khai thác hầm
15. Công nghệ lộ thiên: Quản lý các thiết bị để khai thác lộ thiên 16. Công nghệ trởng vật liệu xây dựng
Giữa các phòng ban có liên quan và giúp đỡ nhau, tạo điều kiện cho nhau hoàn thành nhiệm vụ.
2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại Công ty Than Nội địa.
Công ty Than Nội địa hoạt động có hiệu quả đợc trong nền kinh tế thị trờng tr- ớc hết là nhờ vào khả năng quản lý của nhà lãnh đạo. Nhng không thể không kể đến vai trò của kế toán ở đây. Để Công ty hoạt động có hiệu quả thì các nhà lãnh đạo phải có những biện pháp quản lý, điều hành tốt trên cơ sở đánh giá, phân tích những thông tin kế toán cung cấp. Đánh giá đợc vai trò quan trọng của kế toán nh vậy nên ban lãnh đạo Công ty Than Nội địa đã không ngừng hoàn thiện bộ phận kế toán tại Công ty mình.
Công ty có 15 đơn vị thành viên nằm rải rác ở các tỉnh, thành phố. Tại các đơn vị thành viên, bộ phận kế toán thành lập các sổ kế toán để hạch toán toàn bộ các hoạt động tại đơn vị mình, cuối kỳ tổng hợp và gửi báo cáo về đơn vị chính. Tại Công ty, phòng kế toán mở sổ tổng hợp và sổ chi tiết để hạch toán các hoạt động của văn phòng Công ty. Cuối kỳ, lên báo cáo văn phòng Công ty sau đó kết hợp các sổ, báo cáo các đơn vị thành viên để tổng hợp vào sổ kế toán chung và lập báo cáo chung toàn Công ty.
* Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán: Tiền VNĐ, và nguyên tắc, ph- ơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác là áp dụng tỷ giá của ngân hàng thơng mại thông báo tại thời điểm hạch toán .
* Hình thức ghi sổ kế toán
Xuất phát từ đặc điểm của Công ty: Quy mô lớn, nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều, loại hình kinh doanh phức tạp, cán bộ kế toán có tình độ chuyên môn cao và có nhu cầu phân công chuyên môn hoá nên Công ty đã sử dụng hình thức ghi kế toán là Nhật ký chứng từ:
Hiện nay Công ty đã sử dụng máy vi tính vào công việc kế toán. Song vẫn phải tuân theo đúng trình tự kế toán. Hàng quý, năm vẫn phải chạy máy in thành sổ kế toán, tờ rơi có đầy đủ các chữ ký theo quy định đảm bảo tính hợp lệ.
* Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty
Sơ đồ bộ máy kế toán của Công ty
Kế toán trưởng (trưởng phòng TCKT) Phó Phòng TCKT 1 Phó Phòng TCKT 2 Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp văn phòng Công ty
Kế toán tiền lư ơng BHXH, BHYT, KPCĐ
Thủ quỹ
Bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc (mỗi đơn vị có một phòng kế toán riêng) Kế toán trưởng (trưởng phòng TCKT) Phó Phòng TCKT 1 Phó Phòng TCKT 2 Kế toán TSCĐ Kế toán tổng hợp văn phòng Công ty
Kế toán tiền lư ơng BHXH, BHYT, KPCĐ
Thủ quỹ
Bộ phận kế toán các đơn vị trực thuộc (mỗi đơn vị có một phòng kế toán riêng)
Bộ máy kế toán của Công ty có nhiệm vụ cụ thể là
- Kế toán trởng: Phụ trách chung mọi lĩnh vực công tác của phòng TCKT, trực tiếp điều hành công tác tài chính toàn Công ty, chịu trách nhiệm trớc giám đốc Công ty, tổng Công ty và nhà nớc trong việc quản lý tài chính và hạch toán kế toán theo chế độ quy định.
- Phó phòng TCDK 1: Phụ trách công tác tổng hợp quyết toán toàn Công ty, phụ trách kế toán theo chế độ quy đinh về thuế GTGT và nhà nớc trong việc quản lý tài chính và hạch toán theo chế độ quy định.
- Phó phòng TCKT 2: Phụ trách toàn bộ công tác hạch toán kế toán trong toàn Công ty; trực tiếp theo dõi công tác TSCĐ, chi phí sản xuất, giá thành, khoán chi phí, phụ trách công tác SCL, TCSĐ và công nợ:
- Kế toán TSCĐ: Tham gia công tác tổng hợp quyết toán Công ty theo lĩnh vực công việc đợc phân công. Trực tiếp theo dõi TSCĐ, khấu hao và SCL trong toàn Công ty.
- Kế toán tổng hợp văn phòng Công ty: Tổng hợp quyết toán cơ quan Công ty; trực tiếp làm kế toán ngân hàng, thanh toán tiền mặt, theo dõi các Tài khoản 333, 331, 138, 338, 336 với tổng Công ty.
- Kế toán tiền lơng: BHXH, BHYT, KPCĐ: Trực tiếp thanh toán tạm ứng, tiền lơng BHXH, BHYT, KPCĐ, trực tiếp theo dõi công nợ với các đơn vị trực thuộc trong Công ty.
- Thủ quỹ: Làm thủ quỹ cơ quan: Theo dõi công văn, văn phòng phẩm, chấm công
II. Thực trạng kế toán xác định kết quả tài chính và phân phốilợi nhuận tai Công ty Than Nội địa lợi nhuận tai Công ty Than Nội địa
Công ty Than Nội địa là doanh nghiệp nhà nớc hạch toán độc lập, là đơn vị thành viên thuộc tổng Công ty than Việt Nam. Tại thời điểm hiện nay Công ty có 15 đơn vị thành viên nằm phân tán ở các tỉnh cách xa Công ty, gây khó khăn cho Công ty trong khâu quản lý.
Mặt khác, Công ty có nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau, nhiều sản phẩm nên đối tợng hạch toán rất đa dạng (than, xi măng. sản phẩm cơ khí, các công trình