ở công ty CP CB LT-TP Thăng Long việc hạch toán kế toán tăng giảm và trích khấu hao TSCĐ đợc tiến hành theo quy trình nhất định từ các chứng từ gốc kế toán vào các sổ có liên quan .
sau đây là quy trình hạch toán của công ty
Hoá đơn mua hàng, Biên bản giao nhận TSCĐ, Biên bản thanh lý TSCĐ và 1 số
chứng từ khác
Thẻ TSCĐ Sổ Cái
TK211,214
Nhật Ký Chung Sổ chi tiết TSCĐ
TK 211 Sổ theo dõi tăng
giảm TSCĐ và DC Bảng tổng hợp số d chi tiết TK Sổ TSCĐ Bảng tính và phân bổ KHTSCĐ
Trờng trung học kinh tế Lớp HTX02.2
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ ban đầu là Hoá đơn mua hàng, Phiếu chi, Biên bản giao nhận TSCĐ kế toán kiểm tra tính hợp lệ và ghi vào Thẻ TSCĐ theo từng đối tợng.
- Thẻ TSCĐ lập xong đợc đăng ký vào Sổ đăng ký TSCĐ của Phòng kế toán để hạch toán theo địa điểm sử dụng, công dụng, nguồn hình thành... Sau đó kế toán định khoản và ghi vào Sổ Nhật Ký Chung.
- Căn cứ vào Biên bản thanh lý TSCĐ, Phiếu thu và một số chứng từ khác kế toán định khoản và ghi vào Sổ Nhật Ký Chung rồi tiến hành chuyển số liệu vào Sổ Cái TK 211, 214 và mở Sổ Chi Tiết TK 211. Cuối tháng lập Bảng tổng hợp số d chi tiết TK 211.
- Đồng thời, kế toán mở Sổ theo dõi tăng giảm TSCĐ và dụng cụ để theo dõi TSCĐ tăng giảm trong quý. Hàng ngày, kế toán đối chiếu số liệu giữa Nhật Ký Chung với Sổ Cái sao cho các số liệu khớp đúng với nhau.
- Cuối tháng mở Sổ TSCĐ để theo dõi chi tiết từng TSCĐ phân theo nguồn hình thành và theo dõi tình hình khấu hao qua từng năm. Sổ TSCĐ đợc lập chung cho toàn Công Ty .
- Căn cứ vào Sổ TSCĐ kế toán lập Bảng tính và phân bổ khấu hao.