Hiện nay ở công ty CP CB LT-TP Thăng Long việc hạch toán chi tiết VL-CCDC giửa thủ kho và kế toán đợc thực hiện theo phơng pháp “thẻ song song “ .
- ở thủ kho : thủ kho mở thẻ kho để ghi chép phản ánh hàng ngàytình hình nhập xuất tồn kho của từng thứ vật liệu CCDC theo chỉ tiêu số lợng.
Hàng ngày khi nhận các chứng từ nhập xuất về VL-CCDC thủ kho ghi số l- ợng thực tế nhập xuất vào chứng từ. Cuối ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ ghi vào thẻ kho, mổi chứng từ ghi một dòng theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tính ra số tồn kho cuối ngày ghi ngay vào thẻ kho đó.
Sau đó sử dụng chứng từ nhập xuất ghi thẻ kho thủ kho xắp xếp lại chứng từ, lập phiếu giao nhận chứng từ và chuyển cho phòng kế toán.
- ở phòng kế toán : kế toán VL-CCDC mở chi tiết VL-CCDC để ghi chép phản ánh hàng ngày tình hình nhập xuất tồn kho thao chỉ tiêu số lợng ( hiện vật) và chỉ tiêu giá trị ( tiền ) của tong thứ NVL-CCDC sổ chi tiết đợc mở tơng ứng với thẻ kho cho từng thứ VL-CCDC .
Định kì hay cuối tháng kế toán và thẻ kho tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu trên sổ chi tiết VL-CCDC và kho về tình hình nhập xuất tồn NVL- CCDC về mặt số lợng .
sau đây làquy trình hạch toán VL-CCDC theo phơng pháp thẻ song song.
Ghi hàng ngày ghi cuối tháng
đối chiếu
Diển giải :
- hàng ngày khi nhận đợc các phiếu nhập xuất VL-CCDC thủ kho ghi số liệu thực tế nhập xuất vàp chứng từ cuối ngày thẻ kho căn cứ vào chứng từ ghi thẻ kho , mỗi chứng từ ghi một dòng theo trình tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh và tính ra số tồn kho cuối ngày và ghi ngay vào thẻ kho đó .
- cũng từ phiếu xuất nhập hàng ngày kế toan ghi vào sổ chi tiết NVL mổi chứng từ ghi một dòng theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh .
- cuối tháng thủ kho và kees toán đối chiếu sổ sách giửa thẻ kho và sổ chi tiêt sau đó lập bảng nhập xuất tồn.
Trờng trung học kinh tế Lớp HTX02.2
kho xuất kho
-giá trị NVL thừa khi - trị giá NVL trả lại ngời kiểm kê bán hoặc đợc giảm giá SD : trị giá thực của VL - trị giá NVL thiếu hụt khi
Còn lại kiểm kê Tài khoản chi tiết :
1521- nguyên vật liệu chính 1522- nguyên vật liệu phụ 1523- phụ tùng
+ tài khoản 153 cômg cụ dụng cụ : Nội dung kết cấu tơng tự nh 152 .
+ Tài khoản 151 hàng mua đi đờng : Tài khoản này dùng để phản ánh tri giá của cá loại vật t mua ngoài đã thuộc quyền sỏ hửu của doanh nghiệp nh- ng cuooí tháng cha về nhập kho của doanh nghiệp .
151
- giá trị vật t hàng hoá - giá trị vật t hàng hoá đang đi đờng đi đờng kì trớc kì này nhập kho hoặc giao thẳng - SD giá tri vật hàng cho khách hàng
còn đang đi đờng
+ Tài khoản 133 thuế GTGT đơc khấu trừ :
Tài khoản này dùng để phản ánh thuế GTGT đầu vào đợc khấu trừ . 133
- thuế GTGT đầu vào đợc - số thuế GTGT đầu vào khấu trừ đợc khấu trừ
SD : - thuế GTGT đầu vào - k/c thuế GTGT đầu vào Còn đợc khấu trừ không đợc khấu trừ
- thuế GTGT đợc - thuế GTGT đầu vào đã hoàn lại nhng ngân hoàn lại
sách nhà nớc cha trả + Tài khoản 331 phải trả ngời bán :
Tài khoản nay dùng đẻ phản ánh tinh hình thanh toán về cá khoản nợ phải trả của doanh nghiệp cho ngời bán vật t hàng hoá nguồn cung cấp dịch vụ theo hợp đồng đã kí kết . (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
331
- số tiền phải trả ngời cung - số tiền phải trả cho ngời bán - số tiền ứng trớc cho ngời bán vật t hàng hoá ngời cung cấp - số tiền ngời bán chấp nhận dịch vụ ngời nhận thầu
giảm giá - đIều chỉnh giá tạm tính về giá - chiết khấu thanh toán đợc trị thực tế của số vật t
bán khấu trừ vào nợ
SD : số tiền đã ứng trớc cho -SD : số tiền còn phải trả ngời Ngời bán bán ngời cung cấp