II -Tình hình thực hiện công tác kế toán Nguyên vật liệu tại Công ty TNHH đầu t xây dựng và thơng mại An Thá
a) Trình tự ghi chép tại kho:
Hàng ngày thủ kho căn cứ vào chứng từ nhập xuất (Phiếu nhập kho ,phiếu xuất kho) nguyên vật liệu thực xuất ,thực nhập vào thẻ kho có liên quan. Cuối
tháng thủ kho phải đố chiếu số tồn trên thẻ kho với số tồn nguyên vật liệu thực tế ở kho . Vào ngày 30 /6 và ngày 31/12 thủ kho phải tiến hành kiểm kkê đinh kỳ. Định kỳ từ 3 đến 5 ngày một lần sau khi ghi thẻ kho , thủ kho chuyển toàn bộ chứng từ nhập , xuất kho về phòng kế toán .
* Ví dụ thực tế :
- Khi nhận đợc chứng từ ( phiếu nhập kho ) số 133, ngày 3/9/2002 nhập 350 m2 đá Granit của công ty Hoàng Anh Gia Lai , Thủ kho ghi số lợng thực nhập vào thẻ kho .
- Khi nhận đợc phiếu xuất kho số 120 ngày 8/9/2002 xuất cho ca III để hoàn thiện mặt sàn.
+ Đá Granit 200m2
- Khi nhận đợc chứng từ ( Phiếu nhập kho ) số 132 , ngày 2/9/2002 nhập 1000 chiếc Bút xoá của công ty TNHH Mai Nam , thủ kho ghi số lợng thực nhập vào thẻ kho .
- Khi nhận đợc phiếu xuất kho số 118 ngày 2/9/2002 xuất cho ca III để hoàn thiện công trình.
+ Bút xoá :677 chiếc .
Thủ kho ghi toàn bộ số thực xuất này vào các thẻ kho . Mỗi một số nguyên vật liệu đợc ghi riêng một tờ sổ .
Cuối tháng thủ kho cộng tổng số nhập , tổng số xuất và tính ra tổng số tồn kho của từng thứ nguyên vật liệu. Số liệu này dùng để đối chiếu với kế toán nguyên vật liệu vào cuối tháng.
Thẻ kho Mẫu số :06-LT QĐ số 1141TC/QĐ-CĐTK Ngày 1/11/1995 BTC
Số 72 ngày 30 tháng 9/2002. Đơn vị kho : Ông Tuấn
Tên hàng : Đá Granite Đơn vị tính: M2 STT Chứng từ Diễn giải Số lợng Số hiệu Ngày N-X Tồn đầu kỳ 13206 1 133 3/9 Nhập trắng Bình Định 120000 2 134 5/9 Nhập trắng Bình Định 100000 3 135 5/9 Nhập vàng Bình Định 100000 4 138 8/9 Nhập trắng Bình Định 150000 5 120 8/9 Xuất trắng Bình Định 128850 6 127 9/9 Xuất trắng Bình Định 140900 7 135 9/9 Xuất trắng Bình Định 169070 8 145 11/9 Nhập Hồng Gia Lai 100000 9 150 15/9 Nhập Hồng Gia Lai 100000
10 140 15/9 Xuất Hồng Gia Lai 183000