BẢNG CHẤM CÔNG THEO GIỜ
2.2.3.3.Quy trình ghi sổ
Sau khi nhận được Bảng thanh toán lương của các đơn vị, kế toán thực hiện việc chi trả lương cho các bộ phận trong công ty. Kế toán tiền mặt viết “phiếu chi” thực hiện việc thanh toán lương và BHXH, viết “phiếu thu” thực hiện việc thu tiền BHXH, BHYT theo từng tháng. Các phiếu thu, phiếu chi này gửi đến thủ quỹ thực hiện việc chi trả. Sau đó kế toán tiền lương tập hợp các chứng từ có liên quan vào “Bảng kê chứng từ”.
Bảng kê chứng từ là căn cứ ghi “Nhật ký chứng từ số 1”, “Bảng kê số 1” và là căn cứ để ghi sổ cái.
Công ty chỉ thanh toán tiền BHXH, BHYT qua tài khoản tại ngân hàng nên trong “Nhật ký chứng từ số 2” chỉ có TK338 mà không có TK 334. Các sổ cái được lập theo từng năm và theo dõi theo từng tháng, mẫu số cái của Công ty giống như chế độ kế toán quy định. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tập hợp các số liệu để ghi vào “Sổ cái TK334” và “Sổ cái TK 338”.
Hoàn thành việc ghi chép vào sổ cái TK334, TK 338 là kết thúc quá trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương. Sau đó cùng với các phần hành kế toán khác, ghi các sổ, thẻ chi tiết có liên quan. Cuối tháng, cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với sổ cái. Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong Nhật ký chứng từ, Bảng kê và các Bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Tóm lại, trong quá trình hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương, Công ty Chế tạo điện cơ đã áp dụng hình thức và trật tự kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty, tuy nhiên vẫn còn một số tồn tại cần khắc phục và hoàn thiện để đạt hiệu quả tốt hơn.
PHẦN III