Hàng ngày căn cứ vào Hoá đơn GTGT kế toán tiêu thụ vào máy theo định khoản (lấy một nghiệp vụ tiêu thụ nội bộ từ ví dụ trên):
Nợ TK 136.01.04: 1.030.985.550. Có TK 51211: 981.891.000. Có TK 3331: 49.094.550.
Kế toán lập sổ chi tiết “Doanh thu nội bộ” để theo dõi các nghiệp vụ phát sinh (mẫu số 07). Cũng nh Sổ chi tiết doanh thu bán hàng, sổ này đ- ợc mở hàng tháng, mỗi nghiệp vụ phát sinh đợc ghi trên một dòng sổ theo trình tự thời gian.
Cuối tháng máy tự động tổng hợp phát sinh bên Nợ và bên Có trên Sổ chi tiết doanh thu nội bộ, tiến hành vào sổ “Tổng hợp phát sinh theo đối ứng một Tài khoản” (Mẫu số 08). Số liệu tổng cộng trên sổ chi tiết TK 51211 còn đợc máy đa vào sổ nhật ký chứng từ số 8 (Mẫu số 04).
Cuối mỗi tháng máy tự động lập Sổ cái TK 51211, tổng phát sinh Có lấy từ Nhật ký chứng từ số 8, tổng phát sinh Nợ cũng đợc lấy từ NKCT số 8 đối ứng với tổng phát sinh Có của TK 91111. Số liệu trên sổ cái đợc dùng để lập Báo cáo Kết quả kinh doanh VLN.
Ghi hàng ngày. Ghi cuối tháng.
Sơ đồ9: Trình tự hạch toán doanh thu tiêu thụ nội bộ .
Chứng
từ gốc Máy DT nội bộSổ chi tiết NKCTsố 8 Sổ cái TK 512
Tổng hợp PS đối ứng
Biểu số 07:
Tổng công ty Than Việt Nam Công ty Vật liệu nổ công nghiệp
Sổ chi tiết tài khoản
TK 51211 - Doanh thu nội bộ VLN - Văn phòng
Từ ngày 01 /12 đến ngày 31/12 năm 2003
Số d đầu kỳ: 0
Đơn vị: Đồng
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số phát sinh Ngày số Nợ Có 05/12 43426 Bán hàng cho XN VLNCN và cảng Bạch Thái Bởi 136.01.04 981.891.000 08/12 43427 Bán hàng cho XN VLNCN Quảng Ninh 136.01.03 1.905.500.000 13/12 43428 Bán hàng cho XN VLNCN và cảng Bạch Thái Bởi. 136.01.04 3.528.000.000 ... ... ... 22/12 43440 Bán hàng cho XN VLNCN Bà Rịa - Vũng Tàu 136.01.15 451.119.600 28/12 43441 Bán hàng cho XN VLNCN Bạch Thái Bởi 136.01.04 1.878.750.000 31/12 KC04 Kết chuyển DTBH nội bộ 9115.01 19.312.743.502 Cộng PS Nợ: 19.312.743.502 Cộng PS Có: 19.312.743.502 Số d cuối kỳ: 0 Ngày10 tháng 01 năm 2004
Biểu số 08:
Tổng công ty Than Việt Nam Công ty Vật liệu nổ công nghiệp
Sổ tổng hợp theo một tài khoản TK 51211 - Doanh thu nội bộ VLN - Văn phòng
Tháng 12 năm 2003
Số d đầu kỳ: 0
Đơn vị: Đồng
Tên tài khoản đối ứng TK đối
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có
Phải thu nội bộ XN VLNCN và cảng Bạch Thái Bởi
136.01.04 981.891.000
Phải thu nội bộ XN VLNCN Quảng Ninh
136.01.03 1.905.500.000
Phải thu nội bộ XN VLNCN và cảng Bạch Thái Bởi
136.01.04 3.528.000.000
Phải thu nội bộ XN VLNCN Ninh Bình
136.01.07 2.920.336.902
...
Phải thu nội bộ XN VLNCN Bà Rịa - Vũng Tàu
136.01.15 451.119.600
Phải thu nội bộ XN VLNCN và cảng Bạch Thái Bởi
136.01.04 18.787.750.000
Kết quả kinh doanh - VLN 91111 19.312.743.502
Cộng PS Nợ: 19.312.743.502 Cộng PS Có: 19.312.743.502 Số d cuối kỳ: 0
Ngày 10 tháng 1 năm 2004
Biểu số 09:
Công ty Vln công nghiệp.
Sổ cái tài khoản 51211
Năm 2003 Đơn vị: Đồng TK đối ứng Tháng 1 ... Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 9112.01 19.312.743.502 Cộng PS Nợ 19.312.743.502 Cộng PS Có D Nợ cuối D có cuối Ngày 10 tháng 01 năm 2004
Kế toán trởng Ngời ghi sổ