Để xác định kết quả hoạt động kinh doanh – lợi nhuận của công ty chúng ta cần nghiên cứu doanh thu và chi phí trong từng hoạt động và phân biệt khái niệm doanh thu-chi phí và thu-chi mà trên thực tế đôi khi vẫn bị nhầm lẫn.
Doanh thu và chi phí được phản ánh trên báo cáo kinh doanh và được sử dụng để xác định kết quả hoạt động của công ty. Thu, chi phản ánh các luồng tiền vào, luồng tiền ra của công ty thường trong thời kỳ ngắn: từng tuần, từng tháng và cho biết khả năng thanh toán đích thực hay khả năng chi trả của đơn vị. Các khoản thu và các khoản chi được thể hiện trong báo cáo lưu chuyển tiền tệ (Ngân quỹ). Đây là cơ sở quan trọng để nhà quản lý xây dựng kế hoạch tiền mặt của công ty.
Bảng 8: Lợi nhuận hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
Đơn vị: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh
Số tiền Tỉ lệ % 1. Doanh thu từ hđ bán hàng và cung cấp dịch vụ 3,000,859 3,246,543 245,684 8% 2. Giá vốn 2,302,362 2,449,992 147,630 6% 3. Chi phí 276,492 321,564 45,072 16% - Chi phí bán hàng 125,499 154.594 29,095 23% - Chi phí quản lý 150,993 166,970 15,977 10% 4. Lợi nhuận từ hđ bán hàng và cung cấp dịch vụ 415,780.212 467,392.394 51,612 17%
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2009 đã được kiểm toán bởi công ty TNHH Deloitte Việt Nam)
Qua bảng số liệu đã tính toán ở trên, ta có nhận xét sau:
Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2010 tăng so với năm 2009, với số tiền tăng là 245,684 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 8%. So với năm 2009. Các dịch vụ tích hợp hệ thống gồm: tư vấn, cung cấp giả pháp hạ tầng CNTT, dịch vụ hỗ trợ CNTT cho ngành tài chính ngân hàng, cho các bộ ngành, chính phủ, dịch vụ tư vấn triển khai ERP cho doanh nghiệp … do Công ty cung cấp hoàn thành theo đúng tiến độ, công tác nghiệm thu kỹ thuật các dự án được tiến hành kịp thời. Các dự án mà Công ty trúng thầu và tiến hành thực hiện đều đạt chất lượng theo đúng như hợp đồng đã ký kết và được phía khách hàng đánh giá cao.
Về giá vốn sản phẩm năm 2009 là 2,302,362 triệu đồng, còn sang năm 2010 thì giá vốn đạt là 2,449,992 triệu đồng tăng 147,630 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 6%. Mức tăng giá vốn nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu chứng tỏ ban lãnh đạo Công ty đã có chính sách bán hàng hiệu quả.
Về tình hình chi phí bán hàng, trong năm 2010, chi phí bán hàng tại Công ty là 154.594 triệu đồng tăng 29,095 triệu đồng so với năm 2009 với tỷ lệ tăng là 23%.
Tuy nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp của Công ty trong năm 2010 là 166,970 triệu đồng, tăng so với năm 2009 là 150,993 triệu đồng (tương ứng với 10% ), làm tổng chi phí năm 2010 tăng hơn năm 2009 là 45,072 triệu đồng (tương đương với mức tăng 16%).
Từ việc phân tích trên chúng ta đều thấy rằng cả giá vốn lẫn chi phí quản lý doanh nghiệp năm sau đều tăng hơn năm trước. Điều này chứng tỏ rằng công tác quản lý chi phí ở Công ty Hệ thống thông tin FIS là chưa được tốt. Do đó, đòi hỏi Công ty cần phải đề ra được các biện pháp quản lý chi phí tốt hơn bởi chi phí tăng dù ít dù nhiều cũng ảnh hưởng tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và ảnh hưởng tới lợi nhuận thu về của chính bản thân Công ty.
Lợi nhuận thu về từ hoạt động SXKD của Công ty Cổ phần Hệ thống Thông tin FIS trong năm 2010 tăng nhanh so với năm 2009 với số tiền tăng là 51,612 triệu đồng tương ứng là tỷ lệ tăng là 17%. Trong đó, năm 2008 lợi nhuận đạt được là 415,780.212 triệu đồng, còn năm 2009 con số này lên tới 467,392.394 triệu đồng. Nguyên nhân chính làm cho lợi nhuận của Công ty Cổ phần Hệ thống Thông tin FIS tăng nhanh trong năm 2010 đó là do các sản phẩm dịch vụ, và dự án mà Công ty đảm trách xây dựng hoàn thành nhiều ở năm 2010, bàn giao đúng tiến độ, chất lượng được đảm bảo, công tác nghiệm thu kỹ thuật được tiến hành dưới sự giám sát cao và lấy được uy tín từ khách hàng.
2.2.2.2 Lợi nhuận từ hoạt động tài chính
Bảng 9: Lợi nhuận hoạt động tài chính
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh
Số tiền Tỉ lệ %
1. Doanh thu từ hđ
tài chính 25,474.33 65,862.072 40,388 160% 2. Chi phí tài chính 41,869.35 71,187.144 29,318 70% 3. Lợi nhuận từ hđ tài
chính -16,395.01 -5,325 11,070 68%
(Nguồn: Báo cáo tài chính năm 2009 đã được kiểm toán bởi công ty TNHH Deloitte Việt Nam)
Qua bảng phân tích ta thấy:
Trong Công ty Hệ thống Thông tin FIS, chi phí cho hoạt động tài chính như phí trả lãi tiền vay, phí bảo lãnh hay chi cho một số hoạt động khác có liên quan trong năm 2010 tăng
Năm 2009, chi phí cho hoạt động tài chính của Công ty là 41,869.35 triệu đồng trong khi đó thu về từ hoạt động này ở con số là 25,474.33 triệu đồng nên làm giảm lợi nhuận trong tổng lợi nhuận là 16,395 triệu đồng.
Sang năm 2010, khoản chi phí dành cho hoạt động tài chính của Công ty là 71,187.144 triệu đồng, tăng 29,318 triệu đồng so với năm 2009 tương ứng với tỷ lệ giảm 70%.
Trong khi đó, tốc độ tăng của doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2010 so với năm 2009 là 160%, tương ứng với số tiền tăng 40,388 triệu đồng. Con số này tăng chứng tỏ Công ty đã chú trọng vào công tác quản lý công nợ tốt hơn, đảm bảo nguồn tiền thu về nhanh, tiền vốn thu về sinh lãi nhiều hơn năm 2009, đóng góp làm giảm chi phí trong hoạt động tài chính (chủ yếu là chi phí lãi vay Ngân hàng) Điều này kéo theo sự thay đổi về lợi nhuận, trong năm 2010 tăng lợi nhuận từ hoạt động tài chính hơn 11,070 triệu đồng so với năm 2009.