II. Thực trạng công tác kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩn tại công ty tnhh fabi secret việt
3.3.4.Chi phí khấu hao tài sản cố định phân xởng (TK 6274)
154 18.800.000 Cộng chuyển trang saux 18.800.000 18.800
3.3.4.Chi phí khấu hao tài sản cố định phân xởng (TK 6274)
Tài sản cố định là những t liệu chủ yếu có giá trị sử dụng lớn, thời gian sử dụng lâu dài, tham gia vào những chu kỳ sản xuất những vấn đề giữ nguyên đợc vật chất ban đầu cho đến khi hỏng.
Trong quá trình TSCĐ bị hao mòn dồn vào giá trị của nó đợc chuyển dịch vào giá thành sản phẩm làm ra.
TSCĐ của công ty đợc chia làm 4 loại: - Nhà cửa, vật kiến trúc
- Máy móc thiết bị - Thiết bị quản lý - Phơng tiện vận tải = x
=
Đơn vị: Công ty TNHH FABI SêCRET VN
bảng tính phân bổ khấu hao tscđ
Tháng 1 năm 2009 TT Chỉ tiêu Tỷ lệKH năm DTSD Toàn DN TK 627 TK 641 TK 642 TK 241 Nguyên giá Mức khấuhao
1 2 3 4 5 6 7 8 9
tháng trớc 2 Số KH trích tháng này - - - - 3 Số KH trích tháng này - - - - 4 Số KH trích tháng này - 14.164.187.865 141.641.887 81.627.307 - 60.014.571 - Nhà cửa, vật kiến trúc 12% 6.624.5142.200 66.295.172 38.176.671 - 28.068.501 - Máy móc thiết bị 12% 4.892.729.303 48.921.293 28.193.030 - 20.728.263 - Thiết bị quản lý 12% 954.502.750 9.949.027 5.731.256 - 4.213.771 - Phơng tiện vận tải 12% 1.653.038.612 16.530.386 9.526.350 - 7004036 - Cụ thể trong tháng 1/2009
- Trích khấu hao TSCĐ dùng cho sản xuất và quản lý phân xởng Nợ TK 627 (6274) 81.627.307
Có TK 214 81.627.307
- Đồng thời ghi nợ TK 009 81.627.307
- Trích KH TSCĐ dùng cho sản xuất và quản lý doanh nghiệp Nợ TK 627 (6271) 60.014.571
Có TK 214 60.014. 571
Đồng thời ghi nợ 009 60.014.571
- Cuối kỳ kết chuyển KH TSCĐ dùng cho sản xuất và quản lý sản xuất Nợ TK 154: 81627307
Có TK 627 (6274) 81627307
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ biểu số 17 kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết TK 6274 và nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty TNHH FABI SECRET VN
Sổ chi tiết
Tài khoản: 6274 chi phí KH TSCĐ Tháng 1năm 2009
Ngày ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Số hiệu TKĐƯ
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số trang trớc chuyển sang 25/5 49 25/5 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho
sx và quản lý phân xởng
214 81.627.307 81.627.307
30/5 81 30/5 Cuối kỳ kết chuyển khấu hao TSCĐ dùng cho sx và QLPX
154
Cộng chuyển trang sau x 81.627.307 81.627.307