- Ngoài tiêu chí ngày công trong tháng, trách nhiệm và mức độ hoàn thành công việc là yếu tố quyết định khi đánh giá xếp loại hoàn thành công
2.3.4.Phơng pháp kế toán các khoản trích theo lơng
Bảng kê trích nộp các khoản theo Lơng
2.3.4.Phơng pháp kế toán các khoản trích theo lơng
* Tài khoản 338- Phải trả, phải nộp khỏc : Dựng để phản ỏnh cỏc khoản
phải trả, phải nộp cho cơ quan quản lý, tổ chức đoàn thể xó hội TK 338 cú 6 tài khoản cấp 2
3381 – Tài sản thừa chờ giải quyết. 3382 – Kinh phí công đoàn.
3383 – BHXH. 3384 – BHYT. 3384 – BHYT.
3387 – Doanh thu nhận trớc.
3388 – Phải trả, phải nộp khác
Riêng tài khoản 3382, 3383, 3384 đợc mở chi tiết cho từng xí nghiệp, trung tâm trực thuộc.
Ví dụ 3: Hạch toán tiền thuê sân bóng cho cán bộ công nhân viên, từ quỹ kinh phí công đoàn, kế toán ghi:
Nợ TK 3382: 3.500.000
Có TK 1111: 3.500.000
Sổ Cái tài khoản–
3382- Kinh phí công đoàn
Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009
Chứng từ Khoản mục diễn giải TK Đối
ứng Nợ Có Số d
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu ky 343,096,141 25M2 5/10/2009 Trích quỹ thuê sân bóng 1111 3,500,000 339,596,141 58M3 9/10/2009 Thanh toán thuê sân đại học Y 1111 2,400,000 337,196,141 110M6 16/10/2009 Trích quỹ công đoàn nhân ngày 20/10 1111 17,000,000 320,196,141
Tổng cộng 22,900,000 D cuối kỳ 320,196,141
Ví dụ 4: Phản ánh số tiền BHXH nộp cho cơ quan bảo hiểm tháng 9 năm 2009 kế toán ghi:
Nợ TK 3383: 125.000.000
Có TK 1121 125.000.000
Sổ Cái – tài khoản
3383- Bảo hiểm xã hội
Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009
Chứng từ Khoản mục diễn giải TK Đối
ứng Nợ Có Số d
Số Ngày Nợ Có
Số d đầu ky 1,230,018 SF15 14/10/2009 Nộp tiền bảo hiểm xã hội tháng 10/2009 1121 125,000,000 126,230,018 179M9 27/10/2009 Thanh toán tiền nghỉ ốm 1111 974,000 127,204,018
Tổng cộng
125,974,000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
D cuối kỳ 127,204,018
* Tài khoản 1382: Dùng để phản ánh các khoản phải thu BHXH, BHYT của cán bộ công nhân viên. Tài khoản nà.y cũng đợc mở chi tiết cho từng xí nghiệp, trung tâm trực thuộc công ty
Ví dụ 5: Phản ánh bảo hiểm xã hội khối văn phòng công ty nộp quý 2 kế toán ghi:
Nợ TK 1111: 4.452.084
Sổ Cái – tài khoản
1382- Các khoản phảI thu của cán bộ công nhân viên Từ ngày 01/10/2009 đến ngày 31/10/2009
Chứng từ Khoản mục diễn giải TK Đối
ứng Nợ Có Số d Số Ngày Nợ Có Số d đầu ky 181,907,810 1M1 2/10/2010 Nộp tiền BHXH quý 1 – TTKS 1111 78,246 78,246 181,829,564 1M1 2/10/2010 Nộp tiền BHXH quý 1 – TTKS 1111 52,974 52,974 181,776,590 1M1 2/10/2010 Nộp tiền BHXH quý 1 – TTKS 1111 52,974 52,974 181,723,616 1M1 2/10/2010 Nộp tiền BHXH quý 1 – TTKS 1111 52,974 42,930 181,680,686 … …. …. …. …. …. …. … Tổng cộng 40,866,906 141,040,904 D cuối kỳ 141,040,904
Chơng 3:
Một số nhận xét kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng
tại công ty cổ phần xây dựng và chuyển giao công nghệ 678.