III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chớnh
Doanh nghiệp xõy dựng tư nhõn Minh Đạ
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30/03 Số 34
Trớch yếu Số TK Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Thanh toỏn chế độ BHXH cho nhõn viờn Nguyễn Duy Minh
334 111 203.000
Cộng 203.000
Kốm theo 04 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nghiệp vụ 2
Cuối thỏng 03/2008 Kế toỏn tiền lương tiến hành hạch toỏn tiền lương BHXH thay lương cho cụng nhõn viờn Phớ Anh Dương vào sổ chi tiết TK 3383 như sau : Nợ TK 3383 : 203.000
Cú TK 334 : 203.000
Đồng thời nghiệp vụ trờn được nhõn viờn Kế toỏn phản ỏnh ở chứng từ ghi sổ như sau :
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/08 Số 36
Trớch yếu Số TK Số tiền Ghi chỳ
Nợ Cú
Số tiền BHXH trả thay lương phải trả cho Phớ Anh Dương
3383 334 203.000
Cộng 203.000
Người lập Kế toỏn trưởng
(ký, họ tờn) (ký, họ tờn)
Nghiệp vụ 3
Căn cư uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/03/2008 của Cơ quan BHXH về việc cấp kinh phớ BHXH, Kế toỏn tiến hành hạch toỏn vào sổ chi tiết TK 112 như sau :
Nợ TK 112 : 203.000 Cú TK 338 : 203.000
Đồng thời nghiệp vụ trờn được phản ỏnh vào chứng từ ghi sổ như sau: từ cỏc chứng từ ghi sổ trờn nhõn viờn kế toỏn cú nhiệm vụ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Sinh hoạt NT SH NT 12 05/3 4.700.000 32 29/3 2.002.720 21 25/3 9.292.199 34 30/3 203.000 25 26/3 4.596.199 36 31/3 203.000 26 26/3 505.680 38 31/3 203.000 29 28/3 1.517.040 2.631.000
Cuối thỏng, căn cứ vào cỏc chứng từ ghi sổ, Kế toỏn vào sổ cỏi TK 111, TK 112, TK 334, TK 338…
*Tổng hợp tiền lương
Căn cứ vào số liệu đó tổng hợp trờn bảng thanh toỏn tiền lương toàn Doanh nghiệp. Kế toỏn lập định khoản kế toỏn.
Nghiệp vụ I
Từ ngày 10 đến ngày 15 hàng thỏng kế toỏn Doanh nghiệp tạm ứng cho cỏc bộ phận quản lý trong Doanh nghiệp.
Nợ TK 334 : 6.000.000 Cú TK 111 : 6.000.000
1-Căn cứ vào bảng thanh toỏn lương của Doanh nghiệp Kế toỏn xỏc định cỏc khoản khấu trừ vào lương của nhõn viờn
Nợ TK 334 : 5.500.000 Cú TK 141 : 5.500.000
2-Sau đú kế toỏn tớnh lương tạm ứng kỳ II cho cụng nhõn viờn Nợ TK 334 : 65.777.823
Cú TK 111 : 65.777.823
Nghiệp vụ III
Khi trớch BHXH, BHYT, KPCĐ của cụng nhõn trực tiếp sản xuất Nợ TK 642 : 5.048.862
Nợ TK 627 : 27.863.305 Cú TK 338 : 28.912.167