- Cột 3,5,6 được tớnh như sau:
2.2.3.2Kế toỏn chi phớ quản lý doanh nghiệp
Trong doanh nghiệp kế toỏn lao động tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương là một bộ phận cụng viờc phức tạp. Việc tớnh chớnh xỏc chi phớ về tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương cú vị trớ quan trọng là cơ sở để tớnh giỏ thành sản phẩm và giỏ bỏn sản phẩm. Đồng thời nú cũn là căn cứ để xỏc định cỏc khoản nghĩa vụ phải nộp cho Ngõn sỏch, cho cơ quan phỳc lợi xó hội
tương ứng với cỏc cột phản ỏnh cỏc ngày trong thỏng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp cú bảng chấm cụng như sau (biểu 18)
Cuối thỏng sau khi trưởng phũng ký bảng chấm cụng cựng cỏc chứng từ liờn quan như: giấy xin nghỉ viờc khụng hưởng lương… sễ chuyển lờn bộ phận kế toỏn. Kế toỏn sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu qui ra cụng để tớnh lương và BHXH và căn cức vào cỏc ký hiệu tớnh chấm cụng của từng người để tớnh ra ngày cụng theo từng loại tương ứng. Bộ phận quản lý doanh nghiệp cú bảng lương như sau (biểu 19)
Cuối thỏng kế toỏn lập phiếu chi để chi trả lương cho nhõn viờn (Biểu 20)
Biểu 20
Đơn vị: DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh Mẫu số: 02 – TT
Địa chỉ:TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Chi trả lương Thỏng 3 cho nhõn viờn
Quyển số: Ngày 30thỏng 03 năm 2009 Số:135
Nợ: 334 Cú: 111 Họ và tờn người nhận tiền:
Địa chỉ: DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh
Lý do chi: Trả tiền lương cho nhõn viờn tại phũng quản lý theo chứng từ BTTLVP Số tiền: 8.507.000 (viết bằng chữ) Tỏm triệu năm trăm lẻ bảy nghỡn đồng chẵn.
Kốm theo: 1 chứng từ gốc
Kế toỏn trưởng Người lập phiếu
(ký, họ và tờn) (ký, họ và tờn)
Đó nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Tỏm triệu năm trăm lẻ bảy nghỡn đồng chẵn Ngày 30 thỏng 03 năm 2009
Thủ quỹ (ký, họ và tờn)
Từ bảng chấm cụng và bảng lương kế toỏn tổng hợp lờn sổ Nhật ký chung và sổ cỏi TK 642
Trớch sổ cỏi 642 của DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh - Chi nhỏnh Hà Nội. (Biểu 21)