DANH SÁCH NHÂN VIấN HỮU CƠ DOANH NGHIỆP DIỆU LINH
2.2.1Chứng từ kế toỏn và tài khoản sử dụng tại DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh Chi nhỏnh Hà Nộ
tại DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh - Chi nhỏnh Hà Nội
2.2.1 Chứng từ kế toỏn và tài khoản sử dụng tại DNTN Đỏ Mỹ NghệDiệu Linh - Chi nhỏnh Hà Nội Diệu Linh - Chi nhỏnh Hà Nội
Cụng ty ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn nhật ký chung. Đặc điểm của hỡnh thức này là sử dụng sổ nhật ký chung để ghi chộp toàn bộ cỏc hoạt động kinh tế tài chớnh theo thứ tự thời gian và theo quan hệ đối ứng tài khoản, sau đú sử dụng số liệu ở nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi và sổ chi tiết cú liờn quan.
Trỡnh tự ghi sổ theo hỡnh thức nhật ký chung của cụng ty được thể hiện qua sơ đồ sau
• Chứng từ kế toỏn:
- Phiếu xuất kho (MS 02-VT (QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC))
- Phiếu nhập kho (MS 01-VT (QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC)) - Húa đơn GTGT (MS 01GTKT – 3LL(QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC)) - Thẻ kho(MS S12-DN(QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC)) - Phiếu thu (MS 01-TT (QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC)) - Phiếu chi (MS 02-TT (QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC)) Chứng từ gốc Nhật ký chung Sổ cỏi Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi cuối thỏng, cuối kỳ Ghi hàng ngày
- Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng (Mẫu cụng ty)
- Bảng tổng hợp tỡnh hỡnh nhập- xuất- tồn (Mẫu cụng ty)
- Sổ chi tiết thành phẩm- hàng húa (MS S10-DN(QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC))
- Sổ chi tiết giỏ vốn sản phẩm, hàng hoỏ (Mẫu cụng ty)
- Sổ chi tiết doanh thu (Mẫu cụng ty)
- Sổ nhật ký chung (MS S03a-DN(QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC))
- Sổ chi tiết thanh toỏn với người mua (MS S31-DN(QĐ số 15/ 2006/Q Đ- BTC))
- Sổ cỏi TK 155, 156, 157, 511 , 632, 641, 642, 911…(MS S03b-DN(QĐ số 15/ 2006/Q Đ-BTC))
• Sơ đồ luõn chuyển chứng từ
Hàng ngày, căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, tại kho thủ kho vào thẻ kho, tại phũng kế toỏn kế toỏn chi tiết lờn sổ chi tiết sản phẩm-hàng hoỏ, cuối thỏng căn cứ vào sổ chi tiết sản phẩm-hàng hoỏ lờn bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn. Từ phiếu xuất kho, kế toỏn chi tiết lờn sổ chi tiết giỏ vốn sản phẩm-hàng hoỏ. Căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, HĐ GTGT kế toỏn chi tiết lờn sổ chi tiết cụng nợ, cuối thỏng căn cứ vào sổ chi tiết cụng nợ lờn bảng tổng hợp thanh toỏn với khỏch hàng. Căn cứ vào HĐ GTGT bỏn hàng kế toỏn chi tiết lờn sổ chi tiết doanh thu. Kế toỏn tổng hợp, hàng ngày căn cứ vào HĐ GTGT, phiếu thu, phiếu chi, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho vào sổ nhật ký chung, định kỳ 10 ngày 1 lần vào sổ cỏi cỏc TK cú liờn quan.
• Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ:
Sổ cỏi TK 131, 632, 511…
Sổ cỏi TK 911 Bảng tổng hợp tỡnh
hỡnh nhập - xuất - tồn Sổ chi tiết sản phẩm hàng hoỏ
Phiếu nhập kho
Thẻ kho Phiếu xuất kho
Sổ chi tiết giỏ vốn sản phẩm
hàng hoỏ Phiếu thu,
Phiếu chi
Nhật ký chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hoỏ đơn GTGT Sổ chi tiết
doanh thu Sổ chi tiết cụng nợ
Bảng tổng hợp thanh toỏn với khỏch
hàng
Ghi hàng ngày
• Tài khoản sử dụng:
- Tài khoản 155 “Thành phẩm” - Tài khoản 156 “Hàng hoỏ” - Tài khoản 157 “Hàng gửi bỏn”
- Tài khoản 131 “Phải thu của khỏch hàng” - Tài khoản 511 “Doanh thu bỏn hàng ”:
Tài khoản 5111 “Doanh thu bỏn hàng hoỏ”:
• Tỏc dụng:
Tài khoản này dựng phản ỏnh doanh thu bỏn hàng hoỏ thực tế cụng ty thực hiện được trong một kỳ.
• Kết cấu:
Nợ TK 5111 Cú * Số phỏt sinh Nợ:
- Trị giỏ hàng bỏn bị trả lại, số chiết khấu bỏn hàng, giảm giỏ hàng bỏn kết chuyển cuối kỳ.
- Kết chuyển doanh thu thuần do bỏn hàng hoỏ vào TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh
* Số phỏt sinh Cú:
- Tổng số doanh thu do bỏn hàng hoỏ thực tế của cụng ty trong kỳ.
Tài khoản 5112 “Doanh thu bỏn sản phẩm keo dỏn”:
• Tỏc dụng:
Tài khoản này phản ỏnh doanh thu bỏn keo dỏn thực tế cụng ty thực hiện được trong một kỳ.
• Kết cấu:
Nợ TK 5112 Cú * Số phỏt sinh Nợ:
- Trị giỏ keo dỏn bị trả lại, số chiết khấu bỏn keo dỏn, giảm giỏ hàng bỏn kết chuyển cuối kỳ.
- Kết chuyển doanh thu thuấn do bỏn keo dỏn vào TK 911 để xỏc định kết quả kinh doanh.
* Số phỏt sinh Cú:
- Tổng số doanh thu do bỏn keo dỏn thực tế của cụng ty trong kỳ.
• Tài khoản 521 “Chiết khấu bỏn hàng”
Tài khoản 521 được chia thành 2 TK cấp 2:
- Tài khoản 5211: Chiết khấu hàng hoỏ
- Tài khoản 5212: Chiết khấu sản phẩm keo dỏn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Tài khoản 531 “Hàng bỏn bị trả lại”
Tài khoản 531 được chia thành 2 TK cấp 2:
- Tài khoản 5311: Hàng hoỏ bị trả lại
- Tài khoản 5312: Sản phẩm keo dỏn bị trả lại
• Tài khoản 532 “Giảm giỏ hàng bỏn”
Tài khoản 532 được chia thành 2 TK cấp 2:
- Tài khoản 5321: Giảm giỏ hàng hoỏ
Tài khoản 632 được chia thành 2 tài khoản cấp 2:
- Tài khoản 6321: Giỏ vốn hàng hoỏ
- Tài khoản 6322: Giỏ vốn sản phẩm keo dỏn Tài khoản 6321 “Giỏ vốn hàng hoỏ”:
• Tỏc dụng:
Tài khoản này sử dụng theo dừi trị giỏ vốn của hàng hoỏ xuất bỏn trong kỳ.
• Kết cấu:
Nợ TK 6321 Cú * Số phỏt sinh Nợ:
Trị giỏ vốn của hàng hoỏ đó xuất bỏn trong kỳ.
* Số phỏt sinh Cú:
Kết chuyển giỏ vốn hàng tiờu thụ trong kỳ sang TK 911. Tài khoản 6322 “Giỏ vốn sản phẩm keo dỏn”:
• Tỏc dụng:
Tài khoản này sử dụng theo dừi trị giỏ vốn của sản phẩm keo dỏn xuất bỏn trong kỳ.
• Kết cấu:
Nợ TK 6322 Cú * Số phỏt sinh Nợ:
Trị giỏ vốn của sản phẩm keo dỏn đó xuất bỏn trong kỳ.
* Số phỏt sinh Cú:
Kết chuyển giỏ vốn hàng tiờu thụ trong kỳ sang TK 911.
- Tài khoản 641 “Chi phớ bỏn hàng”
- Tài khoản 642 “Chi phớ quản lý doanh nghiệp” - Tài khoản 911 “Xỏc định kết quả kinh doanh”