Tài khoản: 511- Doanh thu bỏn hàng Thỏng 3 năm 2009 Đơn vị tớnh: đồng STT Tờn sản phẩm, hànghoỏ Số phỏt sinh NỢ Cể 1 2 3 4 I Đỏ lỏt:
1 Đỏ lỏt cầu thang màu tối 350.000.000
2 Đỏ lỏt cầu thang màu sỏng 500.000.000
…. …… …… ……
Cộng s 850.000.000
II Đỏ ốp:
1 Đỏ ốp tường màu tối 450.000.000
2 Đỏ ốp tường màu sỏng 350.000.000
Cộng 800.000.000
Cộng tổng doanh thu 1.650.000.000
Ngày 31thỏng 3 năm 2009 Người ghi sổ Kế toỏn trưởng (Ký, họ tờn) (ký ,họ tờn)
• Hàng ngày, từ cỏc hoỏ đơn, chứng từ được gửi lờn phũng kế toỏn,cựng với kế toỏn chi tiết kế toỏn tổng hợp vào sổ nhật ký chung theo trỡnh tự thời gian nhận được hoỏ đơn, chứng từ, định kỳ 10 ngày kể toỏn tổng hợp lờn sổ cỏi cỏc TK liờn quan 155, 156, 632, 521, 531, 532…
Từ cỏc Hoỏ đơn GTGT số 002346 ngày 04/03/2009, phiếu xuất kho, phiếu thu của cỏc vớ dụ trờn, kế toỏn tổng hợp lờn sổ nhật ký chung, sổ cỏi TK liờn quan:
2.2.2.2 Kế toỏn giỏ vốn
• Tại kho:
Khi nhõn viờn bỏn hàng mang Hoỏ đơn GTGT xuống kho để nhận hàng, thủ kho viết phiếu xuất kho, đồng thời ghi vào thẻ kho. Thủ kho chỉ ghi phiếu xuất kho về số lượng hàng hoỏ thực tế xuất kho, khụng ghi đơn giỏ xuất kho. Phiếu xuất kho được lập thành 2 liờn: liờn 1 lưu, liờn 2 thủ kho dựng ghi thẻ kho và cuối ngày, thủ kho chuyển phiếu xuất kho lờn phũng kế toỏn cựng với Hoỏ đơn GTGT kốm theo.
Khi nhõn viờn bỏn hàng mang hoỏ đơn bỏn hàng số 002346 ngày 04/03/2007 xuống kho thủ kho lập phiếu xuất kho (ghi số lượng hàng thực xuất) và vào thẻ kho.
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, thủ kho ghi vào thẻ kho: Trong hạch toỏn tiờu thụ sản phẩm, hàng hoỏ, thẻ kho dựng cho thủ kho theo dừi số lượng nhập, xuất, tồn kho từng loại sản phẩm, hàng hoỏ ở từng kho.Thẻ kho dựng làm căn cứ xỏc định số lượng tồn kho của sản phẩm, hàng hoỏ và là căn cứ xỏc định trỏch nhiệm vật chất của thủ kho.
Biểu 10
Đơn vị:DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh Mẫu số: S12 -DN Địa chỉ:TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: 01/03/2009 Tờ số:
- Tờn, nhón, hiệu, quy cỏch vật tư: Đỏ ốp tường màu tối - Đơn vị tớnh: m2
- Mó số:
Chứng từ
Diễn giải Ngày nhập,xuất
Số lượng Ký nhận Số hiệu Ngày thỏng Nhập Xuất Tồn Dư đầu thỏng 357 1 01 01/03/09 Nhập kho thànhphẩm 01/03/09 423 … … ….. …… …… …. …. . 09 04/03/09 Xuất bỏn cho cụng ty TM và SX Minh Tiến 04/03/09 300 11 06/03/09 Hàng gửi đại lý S 06/03/09 100 … . …… ……. ….. …. …. . Cộng 1.942 1.647 871
Sổ này cú 5 trang, đỏnh từ trang 1 đến trang 5 Ngày mở sổ: 1/3/2009
Ngày30thỏng3năm2009
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏmđốc (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Tại phũng kế toỏn:
Khi nhận được cỏc chứng từ phỏt sinh trong ngày được gửi lờn, kế toỏn chi tiết căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT và phiếu xuất kho để ghi vào sổ chi tiết sản phẩm-hàng húa, sổ chi tiết giỏ vốn sản phẩm-hàng hoỏ cú liờn quan. Do doanh nghiệp ỏp dụng phương phỏp tớnh giỏ xuất kho theo phương phỏp đơn giỏ bỡnh quõn cuối kỳ nờn cuối thỏng mới tớnh được giỏ thực tế sản phẩm, hàng hoỏ xuất kho vỡ vậy khi phỏt sinh nghiệp vụ bỏn hàng kế toỏn ghi giỏ vốn sản phẩm, hàng hoỏ theo giỏ tạm tớnh, cuối kỳ khi tớnh được giỏ thực tế sản phẩm xuất kho thỡ ghi bổ sung sau. Cuối thỏng, căn cứ vào sổ chi tiết sản phẩm-hàng hoỏ kế toỏn chi tiết lờn bảng tổng hợp nhập-xuất- tồn.Giỏ thành sản phẩm nhập kho cũng được tớnh theo giỏ tạm tớnh (1.000đ/1sp) cuối thỏng tớnh được giỏ thành sản phẩm thỡ ghi bổ sung.
Nhận được chứng từ của thủ kho chuyển lờn, kế toỏn chi tiết ghi vào phiếu xuất kho đơn giỏ xuất kho của keo voi M theo đơn giỏ tạm tớnh, sau đú lờn sổ chi tiết sản phẩm- hàng húa và sổ chi tiết giỏ vốn sản phẩm hàng hoỏ. Giỏ tạm tớnh của keo voi M và S là đơn giỏ bỡnh quõn của 2 loại keo này của thỏng trước, tại phũng kế toỏn phiếu xuất kho như sau:(Biểu 11)
Biểu 11
Đơn vị: DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh Mẫu số: 02-VT Địa chỉ:TP Hà Nội (Ban hành theo QĐ số:15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC )
PHIẾU XUẤT KHO Số:152
Ngày 04 thỏng 03 năm 2009
Nợ: 632(6322) Cú: 155
Họ tờn người nhận hàng: Đặng Xuõn Lộc Địa chỉ (bộ phận): phũng kinh doanh Lý do xuất kho: Bỏn hàng cho cụng ty TNHH Thanh Bỡnh
Xuất tại kho: Thành phẩm
STT Tờn, nhón hiệu vật tư (sp, hh) Mó số Đơn vị tớnh
Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền Theo chứng từ Thực xuất A B C D 1 2 3 4
1 Đỏ lỏt cầu thang màu sỏng M2 200 200 250.000 50.000.000
2 Đỏ ốp tường màu sỏng M2 100 100 350.000 35.000.000
Cộng X x 300 300 X 85.000.000
Xuất, ngày 04 Thỏng 3 Năm2009 Phụ trỏch bộ phận
sử dụng Phụ trỏch cung tiờu Người nhận Thủ kho
(Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) (Ký, họ và tờn) - Bảng tớnh lại giỏ vốn (Biểu 12): là căn cứ ghi bổ sung giỏ vốn
Biểu 12
Đơn vị: DNTN Đỏ Mỹ Nghệ Diệu Linh Địa chỉ: TP Hà Nội