- Hội đồng thành viên và Ban Giám đốc:
b.Tìm hiểu hệ thống kế toán và Hệ thống kiểm soát nội bộ
Hệ thống kế toán:
- Công ty áp dụng chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ tài chính.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: là đồng Việt Nam (VNĐ) , hạch toán theo nguyên tắc giá gốc phù hợp với quy định của luật kế toán Việt Nam số 03/2003/QH11 ngày 17/6/2003 và chuẩn mực kế toán số 01- chuẩn mực chung
- Hình thức kế toán áp dụng: Công ty áo dụng hình ghi sổ Nhật Ký chung, sử sụng phần mềm kế toán EASY Accounting.
- TSCĐ đợc ghi nhận theo nguyên giá, phản ánh trên BCĐKT theo các chỉ tiêu nguyên giá, hao mòn lũy kế, giá trị còn lại.
- Nguyên tắc xác định nguyên giá TSCĐ (hữu hình, vô hình): theo giá thực tế. - Công ty áp dụng phơng pháp khấu hao đờng thẳng đối với TSCĐ, kế toán TSCĐ phân loại theo nhóm tài sản và có cung tính chất mục đích sử dụng trong hoạt động SXKD của Công ty gồm:
Loại TSCĐ Thời gian khấu hao (năm)
Nhà cửa, vật kiến trúc 6
Máy móc thiết bị 5 - 10
Phơng tiện vận tải 5 - 10 Tìm hiểu sơ bộ về HTKSNB:
Việc đánh giá HTKSNB đợc VAE thực hiện dới hình thức bảng hỏi.
Sau đây trích bảng thu thâp thông tin về hệ thống kiểm soát nội bộ với khoản mục TSCĐ của VAE.
Bảng 2.5 Tìm hiểu về hệ thống KSNB
Yes / No Giải thích Khách hàng có lập sổ chi tiết chi TSCĐHH
không? Yes
Sổ chi tiết có đợc cập nhập thờng xuyên không?
Yes Các tài sản lỗi thời có đợc xóa sổ sau khi sau khí có sự phê duyệt và sổ chi tiết có đợc lập không?
yes Các TSCĐ trong sổ chi tiết có đợc kiểm kê dịnh kỳ không?
yes Hàng quý công ty kiểm kê TSCĐ Tất cả các TSCĐ có đợc gằn thẻ để dễ nhận biết không No Không có thẻ TSCĐ hoặc tem dán Chính sách khấu hao có đợc áp dụng nhất quán không? Yes
Có kiểm soát để đảm bảo tiền thu đợc từ việc bán TSCĐ là phù hợp với các điều khoản của hợp đồng và đợc ghi chép sổ sách kế toán không?
Yes
TSCĐ có đợc bảo vệ khi ngừng sản xuất không?
Yes TSCĐ có đợc mua bảo hiểm không? No
Qua công tác tìm hiểu hệ thống KSNB, KTV đánh giá là có thể tin tởng vào sự hoạt động liên tục và có hiệu lực của hệ thống KSNB.