Mã số: 0100100939-1
Địa chỉ: 23 Hà Hoàng Hổ, TP Long Xuyên, tỉnh An Giang
TT Chứng từ Tên đơn vị người bán Thuế GTGT đầu vào Ghi chú Số hiệu Ngày 1 72420 10/11 Công ty XNK Litex 230.182 0500141175-1 .... ... .... ... ... ... 5 54524 12/11 Công ty Nhật Thành 524.360 0100167477-1 .... ... .... ... ... ... Tổng cộng 45.095.978 Ngày 10 tháng 11 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)
2.2.3. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu.
Tại Công ty, vật liệu xuất kho chủ yếu sử dụng cho sản xuất, ngoài ra còn sử dụng phục vụ cho quản lý và còn có thể nhượng bán. Cụ thể NVL
♦ Xuất dùng để gia công chế biến (TK 154) ♦ Xuất trực tiếp cho sản xuất (TK 621)
♦ Xuất trực tiếp cho sản xuất hàng trong nước (TK 621.1) ♦ Xuất trực tiếp cho sản xuất hàng xuất khẩu (TK 621.2) ♦ Xuất phục vụ sản xuất chung (TK 627)
♦ Xuất bán (nếu có) (TK 632)
♦ Xuất phục vụ quản lý doanh nghiệp (TK 642)
Để phản ánh giá thực tế NVL xuất dùng kịp thời, tính toán và phân bổ chính xác đúng đối tượng, kế toán dựa trên cơ sở các phiếu xuất kho và các chứng từ có liên quan như: Đề nghị xuất vật tư, hoá đơn GTGT,...rồi tiến hành phân loại các chứng từ theo từng loại, nhóm NVL và từng đối tượng sử dụng, đối tượng tập hợp chi phí rồi tính toán giá trị thực tế của NVL xuất dùng cho từng đối tượng sử dụng theo từng loại vật liệu. Cụ thể:
- Khi nhận được các phiếu xuất kho, sau khi đã kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của phiếu xuất và đã xác định đối tượng sử dụng, đối tượng tập hợp chi phí, kế toán định khoản trên các phiếu xuất và trên bảng kê xuất ở máy vi tính:
* Trường hợp xuất NVL trực tiếp cho các phân xưởng sản xuất, kế toán định khoản:
Nợ TK 621: Chi tiết theo đối tượng đặt hàng Có TK 152 - Chi tiết NVL
VD: Theophiếu xuất 350 ngày 12/11/2009, kế toán sẽ ghi định khoản sau: Nợ TK621.2: 1.920.456
Có TK 152.1: 1.920.456
(Giá trị xuất kho được máy tính tự động ghi vào cuối kỳ trên bảng kê xuất kho NVL)
* Đối với trường hợp xuất kho NVL dùng cho sản xuất chung, phục vụ chi phí quản lý hay chi phí bán hàng kế toán định khoản:
Nợ TK 627.2, 641.2, 642.2 Có TK 152 - chi tiết NVL
VD: Theo phiếu XK số 365 kế toán ghi: Nợ TK 627.2: 250.000
Có TK 152.2: 250.000
* Trường hợp xuất kho NVL dùng cho gia công, kế toán ghi: Nợ TK 154 - Chi tiết cho đối tượng đặt hàng
Có TK 152 - Chi tiết NVL
VD: Theo phiếu xuất số 391 ( xuất 56 lít Bassan 50ND) để gia công kế toán ghi:
Nợ TK 154.1: 516.040 Có TK 152.1: 516.040
* Trường hợp xuất bán NVL, kế toán ghi định khoản: Nợ TK 632
Có TK 152 - chi tiết NVL
VD: Theo PX số 455 (xuất bán 20 lít Basudin 50ND) kế toán định khoản: Nợ TK 632: 220.000
Có TK 152.1: 220.000
- Tiếp theo kế toán tiến lập bảng phân bổ, bảng kê số 4, NKCT số 7 và hoàn tất sổ cái TK 152.
Công ty Cổ phần Bảo vệ Thực vật An Giang
BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ.
Tháng 11/2009 Đơn vị tính: VND Có TK Nợ TK TK 152 TK 153 152.1 152.2 152.3 152.4 152.5 Cộng 152 TK 621 457.308.563 266.966.53 4 724.275.09 7 TĐ 01 95.532.239 4.649.039 100.181.278 YB 05 17.328.740 9.573.340 26.902.080 YB 06 22.461.933 6.310.131 28.772.064 ... ... ... ... ... ... ... TK627 14.535.091 46.974.724 8.762.71 3 861.680 614.36 4 71.748.572 TK 154 5.157.468 1.759.845 6.917.313 TK 641 735.658 735.658 TK 642 453.780 880.000 1.333.780 TK 632 4.658.000 4.658.000 Cộng 472.848.56 0