Căn cứ vào chứng từ, kế toỏn tập hợp cỏc chi phớ sản xuõt chung phỏt sinh trong kỳ của Cụng ty và mở cỏc sổ chi tiết và tổng hợp để theo dừi.
Biểu 2.21: Sổ Chi tiết theo đối tượng TK 6271 CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
6271-Chi phớ nhõn viờn phõn xưởng
K01-0023: Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương
Năm 2009 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Ngày Số 31/01/2009 BPBL01 PB lương thỏng 1-KSHV 334 13.890.563 … 31/12/2009 BPBL12 PB lương thỏng 12-KSHV 334 9.825.629 31/12/2009 BPBL12 BHXH, BHYT thỏng 12- KSHV 3383 2.091.617 31/12/2009 BPBL12 KPCĐ thỏng 12-KSHV 3382 330.073 31/12/2009 KC 6271 Kết chuyển 6271-->154 15.447.315 Cộng phỏt sinh 165.790.647 165.790.647
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Chi phớ khấu hao tài sản cố định:
Để tạo ra sự chủ động trong hoạt động của cỏc tổ xõy dựng, Cụng ty giao cho cỏc tổ quản lý và sử dụng những cơ sở vật chất, mỏy múc nhất định. Những tài sản cố định này được tổ xõy dựng sử dụng cho cỏc cụng trỡnh mà tổ xõy dựng đang thi cụng, do vậy khấu hao của nú được phõn bổ cho từng cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh. Phương phỏp tớnh khấu hao tài sản cố định mà doanh nghiệp đang ỏp dụng đó được trỡnh bày ở phần trước.
Kế toỏn căn cứ vào số liệu trong “Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao” nhập số liệu chi phớ khấu hao cho từng cụng trỡnh. Thụng thường việc tớnh và phõn bổ khấu hao này được thực hiện hàng quý.
Biểu 2.22: Sổ Chi tiết theo đối tượng TK 6274 CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
6274-Chi phớ khấu hao TSCĐ
K01-0023: Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương
Năm 2009
Đơn vị: VNĐ Chứng từ
Ngày Số
31/3/2009 BPBKH01 PB khấu hao quý 1-NTL T5 2141 3.847.218
31/3/2009 KC6274 Kết chuyển 6274-->154 154 3.847.218 30/6/2009 BPBKH02 PB khấu hao quý 1-NTL T5 2141 3.847.218
30/6/2009 KC6274 Kết chuyển 6274-->154 154 3.847.218 30/9/2009 BPBKH03 PB khấu hao thỏng 11-NTL T5 2141 3.847.218 30/9/2009 KC6274 Kết chuyển 6274-->154 154 3.847.218 31/12/2009 BPBKH04 PB khấu hao thỏng 12-NTL T5 2141 5.180.552 31/12/2009 KC6274 Kết chuyển 6274-->154 154 5.180.552 Cộng phỏt sinh 16.722.20616.722.206
Chi phớ dịch vụ mua ngoài:
Chi phớ dịch vụ mua ngoài phỏt sinh tại Cụng ty là khỏ đa dạng, bao gồm: chi phớ điện, nước, điện thoại, chi phớ thuờ cọc chống, giỏo, chi phớ thuờ ngoài sửa chữa cỏc thiết bị của xớ nghiệp… Chi phớ dịch vụ mua ngoài được kế toỏn hạch toỏn căn cứ vào cỏc Húa đơn GTGT, húa đơn bỏn hàng thụng thường do kế toỏn xớ nghiệp chuyển lờn để vào sổ.
Biểu 2.23: Sổ Chi tiết theo đối tượng TK 6277 CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
6277-Chi phớ dịch vụ mua ngoài
K01-0023: Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương Năm 2009
Đơn vị: VNĐ Chứng từ
Ngày Số
29/01/2009 HĐ907/2009 Thuờ sửa chữa hệ thống điện
NTL T5 1111 1.535.000
31/01/2009 75 Tiền nước NTL T5 331 890.700 …
21/12/2009 63 Thuờ đo điện trở chống sột NTL
T5 1111 1.350.000
31/12/2009 76 Tiền điện thoại cụng trỡnh NTL
T5 331 605.980
31/12/2009 KC6274 Kết chuyển 6274-->154 2.182.458
Cộng phỏt sinh 41.675.093 41.675.093
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Chi phớ khỏc là cỏc chi phớ phỏt sinh chung cho cụng trỡnh, xớ nghiệp ngoài những yếu tố chi phớ sản xuất trờn. Cỏc chi phớ khỏc phỏt sinh thường bao gồm như: chi phớ tiếp khỏch của xớ nghiệp, chi phớ bảo lónh thực hiện hợp đồng, phớ bảo lónh trả tiền ứng trước cho cụng trỡnh, chi phớ vật tư phỏt sinh bằng tiền.
Nguyờn vật liệu, và dụng cụ mua ngoài dựng chung thường phỏt sinh ớt do vậy kế toỏn cũng hạch toỏn chi phớ nguyờn vật liệu vào TK 6278.
Biểu 2.24 : Sổ Chi tiết theo đối tượng TK 6278
CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
6278-Chi phớ bằng tiền khỏc
K01-0023 Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương Năm 2009
Đơn vị: VNĐ Chứng từ
Ngày Số
28/1/2009 HĐ904/01 Mua thiết bị điện NTL T5 1111 2.670.900 30/1/2009 HĐ1009/01 Ban quản lý NTL T5 mua
bàn ghế 112 5.890.450 … 29/11/2009 68 Chi phớ cụng trỡnh bằng tiền 1111 455.000 30/11/2009 HĐ789/11 Xi măng NTL T5 1111 525.900 30/11/2009 KC6278 Kết chuyển 6278-->154 154 980.900 31/12/2009 77 Chi phớ cụng trỡnh 1111 455.988 31/12/2009 KC6278 Kết chuyển 6278-->154 154 455.988 Cộng phỏt sinh 34.075.368 34.075.368
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc