Chi phớ nhõn cụng điều khiển mỏy thi cụng:
Hiện nay, đội ngũ lỏi mỏy thi cụng của Cụng ty khụng phải là lớn do lượng mỏy thi cụng khụng lớn. Trong đa số trường hợp, mỏy thi cụng do cụng nhõn lỏi mỏy của Cụng ty điều khiển kể cả mỏy của Cụng ty hay mỏy thi cụng thuờ ngoài. Đối với trường hợp thuờ theo phương thức thuờ toàn bộ thỡ chi phớ trả cho cụng nhõn lỏi mỏy thuờ ngoài cũng như cỏc chi phớ nhiờn liệu liờn quan đến mỏy thi cụng đều được hạch toỏn vào chi phớ dịch vụ mua ngoài.
Chứng từ sử dụng cho hạch toỏn ban đầu là: Bảng chấm cụng, Bảng theo dừi xe, mỏy thi cụng. Mẫu Bảng chấm cụng giống như hạch toỏn chi phớ nhõn cụng trực tiếp. Căn cứ vào Bảng chấm cụng cựng Bảng theo dừi hoạt động xe,
mỏy thi cụng ,kế toỏn tiến hành tớnh toỏn lương cho cụng nhõn lỏi mỏy. Nếu cụng nhõn lỏi mỏy cho nhiều cụng trỡnh khỏc nhau thỡ kế toỏn phõn bổ tiền lương cụng nhõn lỏi mỏy cho từng cụng trỡnh.
Cuối kỳ, kế toỏn căn cứ vào tiền lương cho cụng nhõn lỏi mỏy lập Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, nhập liệu chi phớ nhõn cụng lỏi mỏy qua màn hỡnh nhập chứng từ.
Biểu 2.13: Bảng theo dừi xe, mỏy thi cụng CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG
MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
BẢNG THEO DếI XE, MÁY THI CễNG
Loại mỏy: Mỏy vận thăng Cụng suất thiết kế: Tại cụng trỡnh: Khỏch sạn Hựng Vương
Thuộc đơn vị: Tổ xõy dựng số 4
Từ ngày 12 đến 25 thỏng 12 năm 2009 Ngày Nội dung cụng việc
Số giờ mỏy thực tế hoạt động Số ca mỏy thực tế hoạt động Xỏc nhận của nhõn viờn kỹ thuật 8/12/2009 8 … 25/12/2009 6 Cộng 134
Người theo dừi Tổ trưởng Phụ trỏch cụng trỡnh
Theo đú, chi phớ nhõn cụng mỏy thi cụng 3 thỏng cuối năm 2009 tại cụng trỡnh Khỏch sạn Hựng Vương: Thỏng 10: 2.430.000 đ, thỏng 11: 2.134.980 đ, thỏng 12: 3.478.000 đ.
Cuối kỳ, kế toỏn căn cứ vào tiền lương cho cụng nhõn lỏi mỏy lập Bảng phõn bổ tiền lương và BHXH, nhập liệu chi phớ nhõn cụng lỏi mỏy qua màn hỡnh nhập chứng từ.
Biểu 2.14: Trớch Sổ chi tiết theo đối tượng, tài khoản 6231 CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG
THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
TK 6231- Chi phớ nhõn cụng
K01-0023: Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương Năm 2009 Đơn vị: VNĐ Chứng từ Ngày Số 31/01/2009 BPBL1 Lương thỏng 1 NTL 334 1.134.580 … … 31/10/2009 BPBL10 PB lương thỏng 10 NTL 334 2.430.000 31/10/2009 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 154 2.430.000 30/11/2009 BPBL11 PB lương thỏng 11 NTL 334 2.134.980 30/11/2009 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 2.134.980 31/12/2009 BPBL11 PB lương thỏng 12 NTL 3.478.000 31/12/2009 KC6231 Kết chuyển 6231--> 154 154 3.478.000 Cộng phỏt sinh 32.171.920 32.171.920
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.15: Trớch Sổ cỏi TK 6231 CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CÁI
Thỏng 12 năm 2009
Đơn vị: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Tài
khoản
Phỏt Phỏt (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày Số CT
31/12/2009 BPBL1 PB lương thỏng 12 G4 Yờn Hũa 334 12.350.780
… …
31/12/2009 BPBL12 PB lương thỏng 12 NTL 334 3.478.000 …
31/12/2009 BPBL12 Kết chuyển 6231--> 154 154 133.448.189
Cộng 133.448.189 133.448.189
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu 2.16: Sổ chi tiết theo đối tượng, tài khoản 6232
CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội
SỔ CHI TIẾT THEO ĐỐI TƯỢNG
TK 6232- Chi phớ vật liệu
K01-0023: Khu liờn hợp Khỏch sạn 5 sao Hựng Vương Năm 2009
Đơn vị: VNĐ
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng
Lượng mỏy thi cụng khụng lớn nờn chi phớ khấu hao mỏy thi cụng chiếm trong tổng giỏ thành khụng lớn. Theo quyết định 206/2003/QĐ-BTC, TSCĐ được tớnh khấu hao theo ngày nhưng để đơn giản, kế toỏn Cụng ty vẫn tớnh khấu hao theo thỏng theo phương phỏp tuyến tớnh. Chứng từ kế toỏn sử dụng: Bảng theo dừi ca, mỏy thi cụng, Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao.
Phần mềm kế toỏn của Cụng ty cho phộp tớnh được mức khấu hao của từng tài sản cố định trong thỏng, tuy vậy do mỏy thi cụng sử dụng cho cỏc cụng trỡnh khỏc nhau nờn việc phõn bổ cho từng cụng trỡnh yờu cầu kế toỏn phải thực hiện trờn Exel. Mỏy thi cụng sử dụng cho cụng trỡnh nào thỡ khấu hao của nú được phõn bổ cho cụng trỡnh đú. Nếu mỏy thi cụng sử dụng cho nhiều cụng trỡnh khỏc
Chứng từ
Ngày Số
6/1/2009 HD12/01/2009 XN 4 mua vật tư bảo dưỡng
cẩu thỏp 141 3.809.670 … ….. ….. 25/11/2009 HD12/11/2009 XN 4 mua dầu 1111 1.235.000 30/11/2009 KC6232 Kết chuyển 6232-->154 154 1.235.000 06/12/2009 HD15/12/2009 XN 4 mua dầu 141 2.590.075 31/12/2009 KC6232 Kết chuyển 6232-->154 154 2.590.075 Cộng phỏt sinh 25.219.675 25.219.675
nhau thỡ kế toỏn căn cứ vào số giờ hoạt động của từng mỏy để phõn bổ. Kế toỏn lập “Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao tài sản cố định”
Biểu 2.17: Bảng tớnh và phõn bổ khấu hao CễNG TY CP ĐẦU TƯ XÂY
DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ CễNG NGHỆ HÀ NỘI
Số 9 Đào Duy Anh- Hà Nội