III. MINH HỌA BẰNG DỰ ÁN CỤ THỂ
9. Đánh giá sơ bộ tác động môi trường và PCCN Trong quá trình triển khai đầu tư xây
11.1. Hiệu quả về kinh tế tài chính
11.1.1. Những ưu đãi đầu tư của dự án
- Được miễn thuế 02 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và giảm 50% số thuế phải nộp cho 03 năm tiếp theo (Điều 35 Nghị định số 24/2007/NĐ-CP). - Không thu tiền thuê đất (Điều 3 Nghị định 142/2005/NĐ-CP) cho phần diện tích xây dựng kết cấu hạ tầng sử dụng chung trong KCN.
- Miễn tiền thuê đất 13 năm.
- Chủ đầu tư ứng tiền bồi thường GPMB và đ-ợc khấu trừ vào tiền thuê đất (Khoản 3, điều 7, điều 12 Nghị định 142/2005/NĐ-CP).
- Miễn thuế nhập khẩu đối với thiết bị, máy móc tạo thành tài sản cố định. 11.1.2. Các thông số tính toán
a. Tiến độ thực hiện dự án: Dự kiến xây dựng trong 3 năm, từ tháng 10 năm 2008 đến tháng 10 năm 2011.
b. Tiến độ huy động vốn: Dự kiến huy động vốn trong 3 năm 6 tháng, phù hợp với tiến độ thực hiện.
c. Tiến độ lấp kín mặt bằng KCN: Qua khảo sát tại địa bà n và các tỉnh lân cận về tiến độ lấp kín của các KCN, thời gian cho thuê toàn bộ các lô đất xây dựng xí nghiệp công nghiệp là 6 năm kể từ khi bắt đầu được giao đất và xây dựng hạ tầng được 2 năm.
Bảng 7: Tiến độ lấp kín mặt bằng KCN Cẩm Giàng - Hải Dương
TT Năm Diện tích cho thuê (ha) Luỹ kế diện tích (ha) Tỉ lệ (%) 1 2009 26 26 20,91 2 2010 35 61 28,15 3 2011 30 91 24,13 4 2012 25 116 20,11 5 2013 8.32 124.32 6,69
Toàn bộ chi phí hàng năm của KCN được tính với hệ số tăng giá 3% kể từ năm 2011.
a. Giá chi phí biến đổi gồm có:
- Chi phí mua điện cho các công trình kỹ thuật, điện chiếu sáng toàn khu. Đơn giá điện sinh hoạt và chiếu sáng được tính là 1000 đồng /1KWh.
- Chi phí mua nước cấp cho các công trình kỹ thuật, nước tưới cây, cứu hoả trong KCN được tính với giá 3000 đồng /m3.
- Chi phí mua hóa chất cho khu xử lý nước thải được tính 600 đồng/ m3 nước đã xử lý.
b. Chi phí cố định:
- Chi phí hoạt động, quản lý dự kiến dùng 15 nhân viên điều hành lương bình quân 3 triệu đồng / người / tháng, tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế là 19% quỹ lương. Chi phí hành chính quản lý KCN 25% quỹ lương.
- Trả tiền thuê đất nguyên thổ: / m2(đã GPMB).
- Chi phí duy tu, bảo dưỡng, duy trì hệ thống hạ tầng KCN được tính bằng 0.05% giá trị xây dựng hạ tầng.
11.1.4. Kế hoạch khấu hao tài sản cố định Theo điều 13, Quyết định 206/2003/QĐ- BTCngày 12 tháng 12 năm 2003 của Bộ tài chính:
- Chi phí xây dựng hạ tầng kỹ thuật: 30 năm. - Chi phí thiết bị: 8 năm.
- Chi phí khác: 10 năm.
11.1.5. Kế hoạch vay vốn và trả nợ
Dự kiến Chủ đầu tư phải vay và phân bổ như sau: - Năm 2009: vay 25,034 triệu đồng.
- Năm 2010: vay 49,414 triệu đồng.
Dự kiến trả nợ cả lãi lẫn gốc trong năm 2011. 11.1.6. Kế hoạch doanh thu
Giá cho thuê đất có hạ tầng được áp dụng thống nhất với mọi đối tượng tam gia đầu tư. Mức giá tính toán áp dụng như sau:
- Giá cho thuê đất là USD/m2/năm. - Phí sử dụng hạ tầng: USD/m2/năm.
- Phí an ninh, hỗ trợ kỹ thuật và các khoản thu khác dự kiến /m2. Sau khi thuê đất, các doanh ngiệp phải trả ngay cho Chủ đầu tư tiền thuê đất (tính thu 1 lần) với ưu đãi không thu phí trong 3 năm. Hàng năm, các doanh nghiệp nộp phí hạ tầng theo diện tích có tính đến trượt giá 5 năm 1 lần. Hàng năm các doanh nghiệp phải nôp phí xử lý nước thải / m3 nước đã xử lý có tính đến trượt giá 5 năm 1 lần.
11.1.7. Nghĩa vụ tài chính
Hàng năm phải nộp thuế VAT và thuế thu nhập doanh nghiệp cho nhà nước. Thuế VAT:
- Thuế VAT phải nộp = VAT đầu ra VAT đầu vào.
- Thuế VAT đầu vào được tính bằng 10% (chi phí hoạt động KCN chi phí ban điều hành KCN).
- Thuế VAT đầu ra được tính bằng 10% (doanh thu của KCN). Thuế thu nhập doanh nghiệp:
- Theo Nghị định 24/2007/NĐ-CP của Chính phủ, thuế TNDN của Khu công nghiệp Cẩm Điền - Lương Điền là 28%.
11.1.8. Thời hạn phân tích: 50 năm 11.1.9. Suất sinh lợi tối thiểu: 15%
11.1.10. Kết quả phân tích hiệu quả tài chính:
TT Tên chỉ tiêu Giá trị
1 Giá trị hiện tại dòng NPV >0
2 Hệ số thu hồi vốn nội bộ IRR 18,3% >15% 3 Khả năng trả nợ 01 năm
(xem chi tiết phụ lục đi kèm) 7.1.11. Phân tích rủi ro
Rủi ro chủ yếu có thể ảnh hưởng đến hiệu quả đầu tư của KCN là khả năng thu hút đầu tư không đạt được tiến độ cho phép. Chỉ số IRR sẽ không đạt được chỉ số mong muốn (>15%) trong các trường hợp sau:
- Vốn đầu tư tăng hơn 8%. - Giá cho thuê giảm hơn 5%.
Chỉ số NPV không đạt được như mong muốn (NPV>0) trong các trường hợp sau: - Vốn đầu tư tăng hơn 20%.
- Giá cho thuê giảm hơn 15%.