Để hạch toán chi phí bán hàng kế toán sử dụng TK 642-Chi phí quản lý Doanh nghiệp
Bên nợ: Chi phí quản lý Doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
Bên có: Các khoản ghi giảm chi phí kết chuyển sang TK 911 hoặcTK 1422 TK 642 không có số d cuối kỳ
Đợc mở chi tiết theo các tài khoản cấp 2 bao gồm: +TK 6421- Chi phí nhân viên quản lý
+TK 6422- Chi phí vật liệu quản lý +TK 6423- Chi phí đồ dùng văn phòng +TK 6424- Chi phí khấu hao TSCĐ +TK 6425- Thuế, phí và lệ phí +TK 6426- Chi phí dự phòng
+TK 6427- Chi phí dịch vụ mua ngoài +TK 6428- Chi phí bằng tiền khác
Tơng ứng với các tài khoản cấp 2, kế toán cũng căn cứ vào các bảng phân bổ nh ở TK 641.
Cuối tháng kế toán lấy tổng chi phí QLDN trên bảng kê số 5 ghi vào NKC để xác định kết quả.
Nợ TK 911 Có TK 642
* Căn cứ vào bảng thanh toán lơng phải trả cho nhân viên quản lý của công ty trong tháng 6-2008 là 21.689.750 kế toán ghi vào bảng kê số 5 dòng TK642.1 cột TK334 kế toán phản ánh nghiệp vụ trên:
Có TK 334 21.689.750
Căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ phục vụ cho công tác quản lý văn phòng kế toán ghi vào bảng kê số 5 dòng TK 642.4 cột TK 214
Nợ TK 642.4 2.390.785 Có Tk 214 2.390.785
Các chi phí liên quan đến QLDN phát sinh trong tháng khác 19.522.668 Tổng chi phí QLDN phát sinh trong tháng 4-2002là: 43.603.203
Cuối tháng kế toán lấy tổng chi phí QLDN trong bảng kê số 5 ghi vào nhật ký chung số 8 để xác định kết quả
Nợ TK 911 43.603.203 Có TK 642 43.603.203
Đơn vị:Công ty TNHH TM DV Thuỷ Quân Địa chỉ: 298 Lê Trọng Tấn - Thanh Xuân - HN
Mẫu số S38-DN
( Ban hành theo QD số 48/2006/QD-BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trởng BTC
Tài khoản: 642
(Từ ngày 01/06/2008 - đến 30/6/2008)
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
1.Số d đầu kỳ 0 0
2.Số phát sinh trong kỳ 30/6 Tính lơng cho nhân
viên tháng 6/2008 334 21.689.750 30/6 Khấu hao TSCĐ tháng 6/2008 214 2.390.785 …. ….. ….. ….. ….. ….. 30/6 Kết chuyển chi phí bán hàng sang TK 911 911 43.603.203 Cộng số phát sinh 43.603.203 43.603.203 3.Số d cuối kỳ 0 0 Ngày 30háng 06 năm 2008
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
