Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký – Sổ cái

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH T&A (Trang 26 - 28)

1.5.2.1. Nguyên tắc, đặc chng cơ bản của hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái

Các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh đợc ghi chép theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế trên sổ tổng hợp Nhật ký - Sổ cái Căn cứ vào sổ Nhật ký - Sổ cái là các chứng từ kế toán hay bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại.

Hình thức kế toán Nhật ký - Sổ cái bao gồm các loại sổ kế toán sau: - Nhật ký - Sổ cái

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Nhật ký đặc biệt

Chứng từ gốc

Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối TK

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp chi tiết

1.5.2.2. Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký – Sổ cái

Hàng ngày kế toán căn cứ vào các chứng từ kế toán hay bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đợc kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định TK nợ, TK có để vào sổ Nhật ký - Sổ cái. Số liệu của mỗi chứng từ đợc ghi trên một dòng cả 2 phần Nhật ký và phần sổ cái, Sau đó ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết có liên quan.

Cuối kỳ khi đã phản ánh vào hết sổ Nhật ký - Sổ cái và các sổ thẻ kế toán chi tiết, kế toán cộng số liệu ở cột số phát sinh phần Nhật ký, các cột Nợ Có ở phần sổ cái để ghi vào dòng phát sinh cuối tháng rồi tính ra số d cuối tháng của từng TK trên Nhật ký - Sổ cái.

Khi kiểm tra, đối chiếu số liệu cuối kỳ trong sổ Nhật ký - sổ cái đảm bảo các yêu cầu sau:

Tổng tiền của cột Tổng số phát sinh Tổng số phát sinh Phát sinh ở phần = Nợ của tất cả các = Có của tất cả các Nhật ký Tài khoản Tài khoản

Số liệu trên Nhật ký - Sổ cái sau khi đối chiếu, kiểm tra và trên bảng tổng hợp chi tiết sẽ dùng làm báo cáo có liên quan

Trần Thị Thoa Luận văn tốt nghiệp Lớp: LT KT5-K1

Trình tự ghi sổ kế toán Nhật ký - Sổ cái

Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Đối chiếu

Sơ đồ 1.4: Tổ chức hạch toán theo hình thức Nhật ký ” Sổ cái

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH T&A (Trang 26 - 28)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(81 trang)
w