D nợ đầu kỳ có đầu kỳ Phátsinh nợ Phátsinh có nợ cuối kỳ có cuối kỳ
S trang trố ước chuy n sang ể
GTGT MX/ 2008B Liờn 3: Lưu chuyển nội bộ 8
Liờn 3: Lưu chuyển nội bộ 85994 Ngày 29 thỏng 12 năm 2008
Đơn vị bỏn hàng: CN Cty Cổ phần vật tư nụng nghiệp Thỏi nguyờn Địa chỉ: 628 Dương Tự Minh – Quỏn Triều – Thỏi Nguyờn
Số tài khoản :
Điện thoại : Mó số: 46003498330011 Họ tờn người mua hàng:
Tờn đơn vị: Cụng ty cổ phần quốc tế Hũa bỡnh
Địa chỉ: Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏng - Đống Đa – Hà nội Số tài khoản: Hỡnh thức thanh toỏn: CK Mó số: 0101856703 STT Tờn hàng hoỏ, dịch vụ Đơn vị tớnh Số lượng
Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Sunsus 100WP-3.5g Gúi 1.000 1.180 1.180.000
Trả lại hàng theo hđ 53678 ngày 21/11/2008
Cụng tiền hàng: 1.180.000 Thuế suất GTGT: 05 Tiền thuế GTGT: 59.000 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 1.239.000 Số tiền viết bằng chữ: Một triệu, hai trăm ba chớn nghỡn đồng.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký, ghi rừ họ tờn) (Ký,đúng dấu, ghi rừ họ tờn)
Căn cứ vào húa đơn trả lại hàng của CNCty VTNN Thỏi nguyờn, kế toỏn nhập số liệu vào mỏy, từ phõn hệ kế toỏn bỏn hàng và cụng nợ phải thu -> cập nhật số liệu -> phiếu nhập hàng bỏn bị trả lại. Giỏ vốn ở đõy là giỏ tại thời điểm bỏn hàng (theo húa đơn cụng ty đó viết cho khỏch mà khỏch đó photo kốm theo). Sau khi cập nhật số liệu, mỏy tớnh sẽ xử lý số liệu và lờn cho ta cỏc bỏo cỏo theo mấu sau:
Bảng 2.13. Sổ chi tiết TK531 Bảng 2.14. Sổ cỏi TK531
Cụng ty CP Quốc tế Hoà Bỡnh
Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏnh – Lỏng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Sổ cái tài khoản Tài khoản531: Hàng bán bị trả lại
Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày: 31/12/2008
D đầu kỳ:
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
29/12/2008 34562 Nguyễn Đức Điền – CNCty VTNN Thỏi nguyờn
– MB2001 Hàng bỏn bị trả lại 131111 1.180.000 31/12/2008 PTK 5111 1.180.000 Kết chuyển K/c TK531 -> TK511 Tổng phát sinh nợ: 1.180.000 Tổng phát sinh có 1.180.000 D cuối kỳ: Ngày 31 thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Nguyễn Thị Liễu Lớp CĐ ĐHKT 1K1 Luận văn tốt nghiệp
Cụng ty CP Quốc tế Hoà Bỡnh
Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏnh – Lỏng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 531 : Hàng bán bị trả lại Mó khỏch: MB2001 - Nguyễn Đức Điền Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày: 31/12/2008 D đầu kỳ: Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK đ/ Số phát sinh Ngày Số Nợ Có
29/12/2008 34562 Nguyễn Đức Điền – CNCty VTNN Thỏi nguyờn – MB2001 Hàng bỏn bị trả lại 131111 1.180.000 31/12/2008 PTK Kết chuyển K/c TK531 -> TK511 5111 1.180.000 Tổng phát sinh nợ: 1.180.000 Tổng phát sinh có 1.180.000 D cuối kỳ: Ngày 31 .thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
2.2.3., Kế toỏn giỏ vốn hàng bỏn
Giỏ vốn hàng bỏn thực chất là giỏ trị (giỏ thành thực tế) của sản phẩm hàng hoỏ xuất bỏn trong kỳ.
Từ chứng từ ban đầu là húa đơn GTGT (bảng 2.2 trang 51) kế toỏn nhập số liệu vào mỏy
Vào cuối thỏng sau khi tổng hợp được toàn bộ lượng hàng xuất bỏn trong kỳ và giỏ trị hàng nhập trong kỳ kế toỏn tớnh được giỏ vốn hàng xuất bỏn theo giỏ binh quõn cả kỳ dự trữ sau khi lập lệnh tớnh giỏ trung bỡnh trờn phần mềm Fast .
Sau khi cú giỏ vốn hàng xuất bỏn kế toỏn tớnh ra tổng số giỏ trị hàng xuất bỏn, giỏ trị hàng bỏn bị trả lại và đưa lờn sổ cỏi TK 632 , bỏo cỏo bỏn hàng theo 2 chỉ tiờu để biết được lói lỗ của từng mặt hàng xuất bỏn trong kỳ.
Bảng 2.15. Sổ chi tiết TK632
Cụng ty CP Quốc tế Hoà Bỡnh
Địa chỉ: Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏnh – Lỏng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S38-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ chi tiết tài khoản
Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán
Mã hàng: TS90 –Sunrus 100WP -3.5g Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày: 31/12/2008 Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/-ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
22/12/2008 63716 Lê Minh Lập – MB2004 Xuất bán hàng cho khách 155 20.458.987 25/12/2008 6323 Phạm Thị Tiên – KMB003 Xuất bán hàng cho khách 155 10.68.792 25/12/2008 63724 Nguyễn Đức Điền(Bảo) - CNVTBVTV - Cty CP VTNN TN - MB2001 Xuất bán hàng cho khách 155 38.675.500
29/12/2008 85994 Nguyễn Đức Điền(Bảo) - CNVTBVTV - Cty CP VTNN TN - MB2001 Hàng bỏn bị trả lại 155 737.510
31/12/2008 KC K/c 632->911 560.598.750
Tổng phát sinh nợ 561.336.260
Tổng phát sinh Có: 561.336.260
D cuối kỳ:
Ngày 31.thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Bảng 2.16. Sổ cỏi TK632
Cụng ty CP Quốc tế Hoà Bỡnh
Địa chỉ: Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏnh – Lỏng Hạ - Đống Đa – Hà Nội
Mẫu số S02-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Sổ cái tài khoản
Tài khoản: 632 - Giá vốn hàng bán
Từ ngày: 01/12/2008 đến ngày: 31/12/2008 Chứng từ
Khách hàng Diễn giải TK đ/-ư Số phát sinh
Ngày Số Nợ Cú
25/12/2008 63722 Anh Thuận - Công ty CP vật t BVTV Thái Nguyên - MB2002 Xuất bán hàng cho khách 155 52.293.000 25/12/2008 63723 Phạm Thị Tiên - KMB003 Xuất bán hàng cho khách 155 11.757.510 25/12/2008 63724 Nguyễn Đức Điền(Bảo) - CNVTBVTV - Cty CP VTNN TN - MB2001 Xuất bán hàng cho khách 155 38.675.500
29/12/2008 85994 Nguyễn Đức Điền(Bảo) - CNVTBVTV - Cty CP VTNN TN - MB2001 Hàng bỏn bị trả lại 155 737.510
31/12/2008 KC0412 K/c 632->911 16.901.805.433
Tổng phát sinh nợ 16.902.542.943
Tổng phát sinh Có: 16.902.542.943
D cuối kỳ:
Ngày 31 .thỏng 12 năm 2008
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn)
Bảng 2.17. Bỏo cỏo bỏn hàng nhúm theo 2 chỉ tiờu Cụng ty CP Quốc tế Hoà Bỡnh Số 5/20 Huỳnh Thỳc Khỏnh – Lỏng Hạ - Đống Đa – Hà Nội Mẫu số S38-DN (Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Báo cáo bán hàng nhóm theo 2 chỉ tiêu
Từ ngày 01/12/2008 đến ngày 31/12/2008 Stt
Mã vật
tư Tên vật tư Số lợng Tiền vốn Doanh thu
Thuế
GTGT Tổng tiền
MB2001.Nguyễn Đức Điền(Bảo) -CN Cty CPVTNN TN 50.000 38.675.500 59.000.000 2.950.000 61.950.000
TS90 Sunrus 100WP - 3,5 gr 500.000 38.675.500 59.000.000 2.950.000 61.950.000 MB2004.Lê Minh Lập 30.000 23.205.300 35.400.000 1.770.000 37.170.000 3 TS90 Sunrus 100WP - 3,5 gr 30.000 23.205.300 35.400.000 1.770.000 37.170.000 MB3419.Nguyễn Ngọc Lợi 50.000 38.675.500 59.000.000 2.950.000 61.950.000 TS90 Sunrus 100WP - 3,5 gr 50.000 38.675.500 59.000.000 2.950.000 61.950.000 Tổng cộng 179.120.000 272.262.400 13.613.120 285.875.520 Ngày 31 tháng. 12 năm 2008
Ngời ghi sổ Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (ký, họ tên)
2.2.4, Kế toỏn chi phớ bỏn hàng và quản lý doanh nghiệp tại Cụng tyCP Quốc tế Hoà Bỡnh