Ngoài nguồn thu trờn, cỏc ngõn hàng cũn cú cỏc khoản thu khỏc của mỡnh, đú là thu từ cỏc hoạt động dịch vụ, uỷ thỏc, tài trợ thuờ mua trực tiếp, hoạt động kinh doanh hối đoỏi và cỏc dịch vụ khỏc như cung cấp cỏc giấy tờ in cho khỏch hàng.
1.2.2. Chi phớ của NHTM.
Là toàn bộ chi phớ liờn quan đến hoạt động của NHTM, ở phần này chỳng ta đề cập đến cỏc khoản chi phớ được xỏc định, chi phớ trực tiếp và giỏn tiếp cú liờn quan đến toàn bộ hoạt động được cấu thành trong tổng chi phớ làm giảm lợi nhuận xỏc định của ngõn hàng.
a. Chi phớ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh.
Là những khoản chi phớ trực tiếp đối với tài sản Nợ và hoạt động cho vay, đầu tư, đõy là phần chi chủ yếu trong tổng chi phớ.
- Chi trả lói tiền gửi, tiền vay:
Là khoản chi mà NHTM trả cho những người gửi tiền, và những người cho vay, theo mức lói suất trờn số tiền gửi và tiền vay. Khoản mục chi này thường chiếm trờn 50% tổng chi phớ của ngõn hàng, nú phụ thuộc vào cỏc yếu tố:
+ Khối lượng tiền gửi, tiền vay.
+ Lói suất tiền gửi, tiền vay: Lói suất thường biến động và phụ thuộc vào thời gian vay, gửi tiền, thời gian càng dài lói suất càng cao.
+ Kết cấu của cỏc loại tiền gửi, tiền vay trong tổng nguồn vốn theo lói suất: Như kết cấu của tổng nguồn vốn, trong đú loại cú kỳ hạn dài lói suất cao chiếm đa số cú chi phớ lớn hơn cú loại cú kỳ hạn ngắn lói suất chiếm thiểu số.
Đõy là một yếu tố được cỏc nhà quản lý ngõn hàng quan tõm nhằm giảm giỏ vốn khả dụng.
- Chi kinh doanh khỏc:
Chi phớ khỏc ở mục này gồm cỏc khoản chi phớ trực tiếp liờn quan đến tài sản ngõn hàng: Chi phớ cho cỏc hợp đồng đũi nợ, chi phớ hoa hồng cho cỏc tổ chức, cỏ nhõn cú quan hệ trực tiếp tới cỏc nghiệp vụ hoạt động ngõn hàng như hoạt động cho vay... Chi phớ kinh doanh hối đoỏi và chi phớ kinh doanh khỏc.
b. Chi phớ kinh doanh giỏn tiếp.
Là những khoản chi phớ được phõn bổ vào giỏ thành của sản phẩm trong thời kỳ nhất định. Đối với ngõn hàng, chi phớ giỏn tiếp hay cũn gọi là chi phớ quản lý (Biểu 2.9) gồm một số khoản mục chi phớ sau:
- Chi phớ cho nhõn viờn: Đú là tiền lương, bảo hiểm, phỳc lợi cho cỏn bộ, nhõn viờn. Kết cấu chi này cú xu hướng giảm tương đối vỡ do cỏc ngõn hàng cú mức tăng lương, tăng lao động chậm hơn so với gia tăng nhanh chúng cỏc loại hỡnh dịch vụ và sự tăng cường kỹ thuật, đặc biệt là sử dụng tin học, nờn dự hoạt động ngõn hàng được mở rộng, khối lượng cụng việc tăng lờn khụng ngừng (tài sản ngõn hàng tăng nhanh) nhưng lao động, chi phớ tiền lương vẫn giảm tương đối.
- Chi phớ liờn quan đến tài sản sở hữu:
+ Khấu hao cơ bản tài sản cố định, chi phớ sửa chữa lớn tài sản cố định, chi phớ mua sắm mới tài sản, cụng cụ lao động... Xu hướng loại chi phớ này ngày càng tăng do cải tiến trang thiết bị kỹ thuật hiện đại hoỏ ngõn hàng, trụ sở giao dịch và chi phớ cho lập mới cỏc chi nhỏnh.
+ Chi phớ in ấn, thiết bị văn phũng: Cỏc NHTM chi phớ khỏ lớn cho khoản mục này như đơn từ, văn kiện in sẵn, sộc, kỳ phiếu, hồ sơ cho vay...
nước, xăng dầu vận chuyển, thụng tin, bỏo chớ, quảng cỏo, tiếp thị, đào tạo... - Mục cuối cựng của chi phớ: Trớch lập quỹ dự phũng rủi ro, trớch bảo hiểm tiền gửi.
Việc chống lại cỏc sai lầm và rủi ro trong hoạt động ngõn hàng là yờu cầu khụng thể thiếu được, khi mà cỏc khoản cho vay, cỏc nghiệp vụ kinh doanh khỏc luụn tiềm ẩn tỷ lệ rủi ro cao, lập dự phũng để bự đắp cho cỏc tài sản ngõn hàng bị thất thoỏt, mất khả năng thanh toỏn do chủ quan của ngõn hàng và khỏch quan đem lại.
Để đảm bảo an toàn trong thanh toỏn, chi trả tiền gửi cỏc NHTM tham gia bảo hiểm tiền gửi vừa trỏnh rủi ro vừa đảm bảo niềm tin cho khỏch hàng gửi tiền.
1.2.3. Lợi nhuận của NHTM.
NHTM là doanh nghiệp hoạt động kinh doanh trờn lĩnh vực tiền tệ, tự chủ về tài chớnh, nờn mục tiờu cao nhất vẫn là tỡm kiếm lợi nhuận, lợi nhuận quyết định sự hưng thịnh, đồng thời là chỉ tiờu đỏnh giỏ chất lượng hoạt động của doanh nghiệp.
Quan điểm của cỏc nhà kinh tế coi lợi nhuận là hỡnh thỏi của giỏ trị thặng dư, là phần giỏ trị mới được tạo ra thụng qua quỏ trỡnh hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Lợi nhuận theo cỏch hiểu đơn giản là phần giỏ trị dụi ra của một hoạt động kinh doanh, sau khi đó trừ đi mọi chi phớ cho hoạt động đú. Hay lợi nhuận là phần chờnh lệch giữa tổng thu nhập và tổng chi phớ (lói rũng) được xỏc định trong một kỳ tài chớnh (thường là một năm).
Tổng thu nhập - Tổng chi phớ = Lợi nhuận (Tổng chi phớ, trong đú bao gồm thuế thu nhập)
Trong quỏ trỡnh hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp, mục tiờu lợi nhuận trong ngắn hạn khụng phải luụn là mục tiờu hàng đầu, mà cỏc mục
tiờu khỏc được chỳ trọng hàng đầu như: Doanh thu, thị phần kinh doanh tiờu thụ hàng hoỏ, hệ số an toàn kinh doanh... Song về dài hạn, mục tiờu tối đa hoỏ lợi nhuận là sự tiếp cận của bất kỳ doanh nghiệp nào.
Lợi nhuận ngõn hàng là một chỉ tiờu cú ý nghĩa quan trọng, nú là điều kiện cần cú để thu hỳt vốn mới, nhằm cải thiện và mở rộng dịch vụ ngõn hàng:
- Nguồn dự phũng chi phớ cho cỏc chi tiờu khụng dự kiến trước và bự đắp thiệt hại xẩy ra.
- Đối với cổ đụng, lợi nhuận đem lại lợi tức cho họ.
- Nguồn bổ xung vốn tự cú của ngõn hàng, tạo vị thế một ngõn hàng mạnh hơn, an toàn hơn, hữu hiệu hơn.
Lợi nhuận và tỷ lệ lợi nhuận thớch hợp là điều rất quan trọng đối với hoạt động kinh doanh của NHTM.
Cú cỏc tiờu chuẩn hay dựng đo lường lợi nhuận ngõn hàng đú là:
- Lợi nhuận trờn tớch sản (Return on asset- ROA): Được tớnh bằng cỏch chia lợi tức rũng của ngõn hàng cho cỏc tớch sản trung bỡnh. Được sử dụng để đỏnh giỏ tớch sản được sử dụng như thế nào.
- Lợi nhuận trờn vốn cổ phần (Return on equity - ROE) : Bằng cỏch chia lợi tức rũng của ngõn hàng cho vốn cổ phần trung bỡnh, nú cú ý nghĩa đối với cỏc cổ đụng.
- Lói rũng tiền tệ: Là mức chờnh lệch giữa thu lói và chi phớ lói của một ngõn hàng, được tớnh bằng cỏch lấy thu nhập lói trừ đi chi phớ lói, tất cả chia cho tớch sản sinh lói rũng là chỉ tiờu dự bỏo trước khả năng sinh lợi của ngõn hàng.
Thu nhập và chi phớ ảnh hưởng đến lợi nhuận:
Chi phớ và thu nhập ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận của NHTM. Thu nhập lớn hơn chi phớ thỡ ngõn hàng cú lói (thu được lợi nhuận) và ngược lại
(bị lỗ).
Lợi nhuận tỷ lệ nghịch với chi phớ và tỷ lệ thuận với thu nhập, do vậy, việc quản trị hoạt động kinh doanh của NHTM đũi hỏi vấn đề đặt ra là quản lý cỏc nguồn thu và quản lý chi phớ trong ngắn hạn và dài hạn để đạt lợi nhuận mong đợi. Quản lý trong mối quan hệ chi phớ là nhõn tố tạo lập nguồn thu trong tương lai, khụng những bự đắp được chi phớ hiện tại cho ngõn hàng mà cũn phải cú lói.
1.2.4. Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả kinh doanh.
Phõn tớch hoạt động ngõn hàng thụng qua cỏc chỉ tiờu về thu nhập, chi phớ, chỉ tiờu đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng, cỏc chỉ tiờu về lợi nhuận, đú là một yờu cầu để nhận ra ưu thế, tỡm ra cỏc tồn tại, rủi ro tiềm ẩn để phũng ngừa và phỏt hiện lợi thế tiềm năng, trờn cơ sở đú đỏnh giỏ mức độ lành mạnh, vững chắc, an toàn, đề ra cỏc giải phỏp nhằm nõng cao hiệu quả kinh doanh.
Nguồn dữ liệu được sử dụng phõn tớch là: Bảng cõn đối tài khoản, Bảng tổng kết tài sản, Bỏo cỏo thu nhập chi phớ. Cú một số chỉ tiờu cơ bản sau: