phát sinh và tỷ giá ngoại tệ mỗi ngày.
Cuối tháng, kế toán tính số dư ngoại tệ, VNĐ và tính toán chênh lệch tỷ giá.
ở đây, kế toán sử dụng tỷ giá thực tế và chỉ điều chỉnh chênh lệch 1 lần vào cuối tháng.
Định kỳ 5 ngày, căn cứ vào giấy báo nợ của ngân hàng và các chứng từ gốc liên quan kế toán lên NKCT số 2.
Căn cứ vào giấy báo có và các chứng từ gốc, kế toán TGNH lên bảng kê số 2. Cuối mỗi tháng, khoá NKCT 2, Bảng kê số 2.
Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng
Tài khoản 1122A
Đối tượng: Ngân hàng công thương KVII Loại ngoại tệ: USD
1987, 15 USD - 122.041652 USDNgày Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Tỷ giá Phát sinh nợ Phát sinh có Tồn SH NT Ngoại tệ VNĐ Ngoại tệ VNĐ Ngoại tệ VNĐ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 2/3 Mua ngoại tệ 1121 15180 1100 16.698.000 Thanh toán LC 642 15180 5,8 88400 3331 15180 0,58 8840 7/3 Bán ngoại tệ 1121 15395 750 11.546.000
31/3 Cộng phát sinh Chênh lệch 413
Xác định tổng phát sinh bên nợ của TK 112 đối ứng có TK liên quan trên BK2, xác định tổng quát phát sinh bên có của TK 112 đối ứng nợ TK liên quan trên NKCT 2 và xác định soó dư cuối tháng của TK 112 trên từng ngân hàng cũng như tổng số dư TK Tiền gửi ngân hàng.
Căn cứ vào BK2 và NKCT 2 kế toán tổng hợp lập lên sổ cái TK 112.
Trình tự hạch toán TGNH theo hình thức NKCT được mô tả như sau:
Hạch toán TGNH có thể được tóm tắt theo sơ đồ sau:
SV: Cao Hång Phîng - KiÓm to¸n 4127Giấy báo ngân h ng à