Chứng từ sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lương, giấy chứng nhận nghỉ việc hưởng BHXH, danh sách người lao động hưởng trợ cấp BHXH, bảng thanh toán tiền thưởng, phiếu xác nhận sản phẩm hoặc công việc hoàn thành, phiếu báo làm thêm giờ, hợp đồng giao khoán, biên bản điều tra tai nạn lao động
Tổ chức hạch toán chi tiết:
Sổ chi tiêt TK 334: căn cứ vào bảng thanh toán lương của từng bộ phận kế toán ghi vào phát sinh Nợ TK 334 trên sổ chi tiết, trong đó chi tiết lương chính,
Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 211,213,214,241 Bảng cân đối số phát
sinh Báo cáo kế toán
Sổ chi tiết TSCĐ
Sổ tổng hợp TSCĐ Thẻ TSCĐ
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: Nguyễn Quốc Trung
lương phụ, các khoản phụ cấp lương. Cuối tháng cộng sổ chi tiết TK 334 cho từng bộ phận ghi vào sổ tổng hợp chi tiết TK 334.
Sổ chi tiết TK 338: Căn cứ vào bảng thanh toán lương, phiếu chi tiền mặt, báo Có của ngân hàng, bảng phân bổ tiền lương, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 338. Cuối tháng cộng sổ chi tiết TK 338, kế toán ghi vào sổ tổng hợp chi tiết TK 338.
Sổ tổng hợp chi tiết TK 334: Căn cứ vào sổ chi tiết TK 334, mỗi sổ chi tiết được ghi một dòng trên sổ tổng hợp chi tiết. Cuối tháng cộng sổ tổng hợp chi tiết TK 334, kế toán đối chiếu với sổ Cái TK 334.
Sổ tổng hợp TK 338: Căn cứ vào sổ chi tiết TK 338, mỗi sổ chi tiết được ghi một dòng trên sổ tổng hợp chi tiết. Cuối tháng, cộng sổ tổng hợp chi tiết kế toán đối chiếu với sổ Cái TK 338.
Từ các chứng từ, bảng tổng hợp chứng từ nêu trên, kế toán tiến hành đối chiếu, kiểm tra và nhập dữ liệu vào máy, quy trình phần mền kế toán sẽ tự động vào các sổ chi tiết các tài khoản 334, 338.
Tổ chức hạch toán tổng hợp:
Sổ tổng hợp gồm: Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 334, 338
Sơ đồ 5: SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN TỔNG HỢP THEO HÌNH THỨC: CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú:
Ngày hoặc kỳ Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Quan hệ kiểm tra, đối chiếu