III. Thực trạng hoạt động Kiểm tra Kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hà Nộ
2. Những mặt hạn chế và tồn tại 1 Trình độ của cán bộ
2.2. Tính độc lập
Tính độc lập của các kiểm tra - kiểm toán viên chưa thực sự cao, Kiểm toán viên còn tham gia vào các quy trình nghiệp vụ . Như qui định về tổ chức hoạt động của Hội đồng tín dụng trong hệ thống Ngân hàng Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam ngày 18/01/2001 qui định: Kiểm tra viên là thành của Hội đồng tín dụng cụ thể là tại chi nhánh thì trưởng Ban kiểm tra - kiểm toán nội bộ là người tham gia Hội đồng này.
+Về mặt lý luận: Việc tham gia này chưa đúng với các nguyên tắc nghề
nghiệp của quốc tế là hoạt động kiểm toán nội bộ phải độc lập với các lĩnh vực và quy trình công tác được kiểm toán.
+Về mặt thực tiễn ta thấy :
- Nếu kiểm toán viên nội bộ ký với ý nghĩa như một người kiểm soát trong quy trình nghiệp vụ như thành viên Hội đồng tín dụng trong quy trình tín dụng thì việc tham gia này chỉ với tư cách nguời sử lý nghiệp vụ tín dụng và làm mất đi vai trò kiểm tra khách quan độc lập của mình và ý kiến của Kiểm toán viên sẽ không
Thứ nhất: Các dự án vay vốn, nhất là các dự án vay vốn lớn với khối lượng rất lớn các hồ sơ liên quan đến rất nhiều lĩnh vực , yêu cầu phải có thời gian, có chuyên môn sâu mới thực hiện được.
Thứ hai: Theo nhận xét của viện nghiên cứu Kiểm toán viên nội bộ quốc tế
(IIT- đóng tại Hoa Kỳ) thì: "Kiểm toán nội bộ không thể sánh ngang chứ chưa nói là vượt kỹ năng tinh thông nghiệp vụ, kỹ thuật liên quan đến các hoạt động muôn vẻ của tổ chức." Như vậy với rất nhiều các quy trình nghiệp vụ liên quan đến rất nhiều loại hình kiến thức trong ngân hàng liệu các Kiểm toán viên nội bộ không thường xuyên làm nghiệp vụ đó có đủ trình độ để bất cứ lúc nào ( bị động) các phòng ban nghiệp vụ yêu cầu là tham gia một cách hiệu quả hay không.
- Nếu Kiểm toán viên nội bộ ký với tư cách là người kiểm tra độc lập với quy trình nghiệp vụ thì chưa đúng , chưa đủ cả về nội dung lẫn hình thức bởi vì:
Thứ nhất : mỗi khi kiểm tra - kiểm toán phải có trọng tâm với kế hoạch, đề
cương , thu thập thông tin …được chuẩn bị trước ( chủđộng). Khác với trường hợp tham gia một cách bịđộng khi các phòng ban nghiệp vụ yêu cầu.
Thứ hai: Trong cuối mỗi đợt công tác phải có báo cáo kiểm toán với nội dung như: đánh giá , kết luận và kiến nghị…báo cáo với ban lãnh đạo khác hẳn với kiểm toán nội bộ tham gia vào quy trình nghiệp vụ chỉ ký xác nhận hoặc đồng ý.
Trong khi về mặt quản lý cán bô, Kiểm toán viên nội bộ là thành viên của chi nhánh trực thuộc Ban Giám đốc chi nhánh, mọi sinh hoạt đoàn thể quyền lợi vật chất…gắn liền với chi nhánh. Đây cũng là một cản trở không nhỏđể Kiểm toán nội bộ có thể hoạt động một cách khách quan- một yếu tố quan trọng của tính độc lập.